財務規(guī)章制度

2023財務規(guī)章制度(實用15篇)。

"規(guī)章制度與勞動合同共同構成員工關系管理的基礎，公司的規(guī)章制度用來管理勞動者履行勞動義務，保護人而不是束縛人。如何制定出優(yōu)秀的規(guī)章制度讓人們紛紛頭疼，小編特為您整理了“財務規(guī)章制度”，希望能幫助您更好地了解相關知識。請多多關注我們的網(wǎng)站，希望能為您提供更好的幫助和信息！"

財務規(guī)章制度(篇1)

一、財務管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）預算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達的預算指標，結合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關部門征求對下年預算安排的意見，并進行分析，為校內(nèi)預算做準備。

3、根據(jù)學校批準的方案，下達年度預算各項指標

4、定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務報告

5、定期向各部門提供指標余額明細表，對超支單位應及時通知并停止報銷費用

（二）二級單位管理崗位

1、負責按照學校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結算要求，指導和監(jiān)督二級單位的財務管理和會計核算。

2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結算按期辦理，確保當年收入的實現(xiàn)，并做好輔助賬的紀錄。

3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領用及核銷登記工作

2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。

3、負責審核校內(nèi)收費項目，

二、綜合管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）文書、檔案崗位

1、負責日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料及信件的投寄工作

2、負責統(tǒng)一領用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密

4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負責稅收、物價、財務檢查和審計等接待工作

2、負責全校財務崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業(yè)務培訓

3、其他交辦的工作

三、會計核算科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）出納崗位

1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記

帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結

5、嚴格遵守銀行結算紀律

6、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業(yè)務

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定，嚴格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務的原始憑證是否真實合法、合理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全

的憑證，應退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負責。發(fā)現(xiàn)差

錯，按會計制度的有關規(guī)定及時更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)費來源，并根據(jù)學校內(nèi)部財務管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標，結出經(jīng)費結余數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項現(xiàn)金、銀行結算單據(jù)及內(nèi)部轉帳單據(jù)盡量在當日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。

5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領導匯報，經(jīng)批準后及時按規(guī)定作出處理。

6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財務管理科積極催收校內(nèi)應交收入。

10、協(xié)助財務管理科進行部門指標控制。

（三）復核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。

2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復核的憑證簽章負責。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關數(shù)字的一致性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務分析報告。

7、保管學校財務公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執(zhí)行工資基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況，按照有關規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。

3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學金崗位

1、根據(jù)學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關部門通知，隨時掌握、調(diào)整學生獎貸學金的變動。

3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發(fā)放、催收等結算工作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學費管理崗位

1、建立學生學費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關部門催繳學雜費。

2、負責與銀行及校內(nèi)有關部門協(xié)調(diào)每年學雜費的收取方式，提高工作成效。

3、負責與學生管理部門配合，做好學生助學貸款、國家獎學金、減免學雜費的等工作。

4、負責提供學生欠交學費名單。

（八）會計電算化崗位

1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡運行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出的帳簿及報表進行確認。

3、復制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。

4、月終與年末進行結帳并打印相應的會計報表。

5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。

四、資金結算部崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責。

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位，并應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結帳和年底結帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當開戶單位辦理對外轉帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉帳支票。

2、當開戶單位收到外部轉帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。

3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當天業(yè)務輸入計算機，與會計所輸業(yè)務核對無誤后進行打印日結報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，以備核對。

3、每月終了時進行月結，打印月報表，并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結息，打印結息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結帳，打印年結報表，清理當年所有會計憑證并移交財務管理科保管。

五、基建財務科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務，保證本科日常工作正常運行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術崗位應崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔的業(yè)務技術崗位工作負責。

4、對本科應崗人員進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）基建會計崗位

負責按基本建設項目和來源進行明細核算；建立

基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關付款單據(jù)并計帳；負責定期報送基建報表。

（三）基建出納崗位

負責銀行支票的領購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務；負責日記帳的登記，并逐日進行核對。

（四）基建財務管理崗位

負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進度。保管有關合同、文件和會計檔案；負責銀行對帳。

財務規(guī)章制度(篇2)

第一章工作職能

1、負責社團聯(lián)合會及各社團各項收入、支出登記總結。

2、負責每年社團會費收取的登記保管。

3、負責現(xiàn)金管理，審核收付原始憑證，并登記入賬。

4、負責有關社團聯(lián)合會及社團的費用申請和報銷。

5、負責資金管理、調(diào)度。

6、負責指導，監(jiān)督各社團財務收支狀況。

7、完成領導交辦的其他工作。

第二章人員組成及分工

1、本部設一名部長，一名副部，若干名干事。

2、部長是本部門的負責人，負責對本部財務記錄、監(jiān)督、審查、總結財務報告，認真審核會計憑證和財務報表，做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容清楚，報送及時，并且對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。

3、副部長負債管理現(xiàn)金出納，協(xié)助部長保質(zhì)、保量地完成社聯(lián)財務工作。

4、干事協(xié)助部長及副部長完成各項財務工作，并且認真學習，做到工作嚴謹，細心，幫助發(fā)現(xiàn)各種存在的問題，及時與上級溝通交流解決。（需要有詳細的部門紀律。）

第三章工作制度

一、工作流程：

1、活動策劃書通過的時候領取財務報表；

2、填寫申請；

3、憑申請表找財務部領取經(jīng)費；

4、財務部收管申請表并向上級申請發(fā)放經(jīng)費；

5、申請人在申請表上備注“XXX協(xié)會今已收到xxx元”,并且注明領款日期及領款人；

6、活動結束后需再填寫一份如實活動經(jīng)費使用詳單，并且在反面貼上所有的花費憑證，如發(fā)票，清單，小票等。

7、各協(xié)會活動結束后在一兩天內(nèi)向財務部上交發(fā)票憑證和財務報表，我們實行多退少補制，活動剩下的錢要如數(shù)交回給財務部，不得私自挪用；活動所用的超出部分憑票據(jù)核實后補還活動經(jīng)費。

8、各協(xié)會的財務部每月第三周的星期五總結自己協(xié)會當月的所有活動開支，并且在最后一周到社聯(lián)對一次賬，然后再登賬，若協(xié)會當月沒有活動的則可以不用對賬。

二、工作紀律

1、財務部需每月做財務報告。若出現(xiàn)任何紕漏，由經(jīng)手人直接負責。

2、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰且正確地使用會計科目。

3、報銷者持發(fā)票等報銷憑證必須及時的到財務部登記入賬。

4、及時總結經(jīng)驗，不斷完善各項財務管理制度。

5、財務交接保證賬務清晰，需有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場，做到公平、公正、公開。

6、不定期的抽查各協(xié)會的財務報表，嚴防出現(xiàn)財務紕漏。出現(xiàn)任何財務不明情況需立即報告社聯(lián)主席團。

7、賬務做到日清月結，最好每個月的最后一周各社團都與財務部匯報一下各自的財務狀況，方便及時對賬，以防出現(xiàn)紕漏。

第四章關于干事培訓

1、財務部干事由于是新進人員，對于財務部的操作及流程還不熟悉，會由財務部的部長及副部長教導具體如何操作。

2、部長及副部長要經(jīng)常與干事溝通交流，以便解決干事在實際操作流程中所遇到的問題和不懂的地方，如果必要可以每月抽空與干事一起開個小會，匯總一下當月本部門的財務狀況，并且?guī)透墒陆鉀Q疑問。

3、干事要積極主動的向自己的前輩請教學習，遇到自己不能解決的情況，不可以私自決定，要報告給自己的上級，向上級詢問清楚方可決定到底如何做。

4、干事不得私自向外透露任何關于各協(xié)會和社聯(lián)的財務狀況，遇到詢問的人可以讓其直接來找財務部部長及副部長。

5、財務部干事一定要憑每個協(xié)會的申請表給錢，不可以因為私心就多給或少給各協(xié)會經(jīng)費，如果發(fā)現(xiàn)的話，一經(jīng)查實上報主席團，不得留任。

6、財務部干事不遵守財務部規(guī)章制度的，也將上報主席團審查，核實后也將對其做出相應的措施。

附則

財務部工作人員嚴格按照國家財經(jīng)紀律和社聯(lián)各項規(guī)章制度，遵循財會人員道德規(guī)范，愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則不得擅自挪用公款，虛假報賬，不得隨意，指示，強令財會人員及其他人員違法辦理會計事項，不得違反社聯(lián)財務規(guī)章制度。

社團聯(lián)合會財務部

二零xx年九月

財務規(guī)章制度(篇3)

為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。

一、財務公開的目的

實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設。

二、財務公開的原則

財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。

三、財務公開的內(nèi)容

1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。

2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；

3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；

4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；

5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；

6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況；

7、學校代收代支資金情況；

8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。

四、財務公開的方式

1、設立固定的公開欄、宣傳欄；

2、定期召開教職工代表會議；

3、內(nèi)部資料、?？V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；

4、其他便于教職工和社會知曉的形式。

五、財務公開的組織

1、財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員（財務經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。

2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。

財務規(guī)章制度(篇4)

第一章 總 則

第一條 為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學校經(jīng)濟活動，防范財務風險。

第二章 財務管理

第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業(yè)技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章 預算管理

第七條 學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條 預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條 學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

第十一條 學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結果編制真實、準確的年度報告。

第四章 收入管理

第十二條 學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第十四條 學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證?？顚Ｓ?。

第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第十八條 學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定專款專用，不得擠占和挪用。

第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。

第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

第二十一條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。

第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十三條 學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章 結算管理

第二十四條 學校結余應按規(guī)定結轉下一會計年度使用。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十五條 資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類資產(chǎn)應按《中小學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規(guī)定程序辦理。

第八章 負債管理

第二十八條 學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理，并按規(guī)定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

第九章 核算程序

第二十九條 學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規(guī)定設立賬薄，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條 報賬規(guī)定

（一）報賬程序 報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值20xx元以上由校長審批。

（二）報賬手續(xù) 加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金額，不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

第十章 財務監(jiān)督

第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

第三十二條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。

第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。

第十一章 會計檔案和會計交接

第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條 財務人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余收入數(shù)。

1.支出預算完成率=年終支出執(zhí)行數(shù)÷（年初支出預算數(shù)±年中支出預算調(diào)整數(shù)）×100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結轉和結余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事業(yè)支出結構。計算公式為：

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實際在校生人數(shù)

生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%

財務規(guī)章制度(篇5)

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務規(guī)章制度(篇6)

27.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料，因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動，經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28.會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為，到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經(jīng)學校領導同意。

財務規(guī)章制度(篇7)

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于X公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4應收賬款及預付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質(zhì)檢部門(化驗)進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理賬務，一聯(lián)為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調(diào)整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據(jù)到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為20xx年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。（實用申請書 373939.COm）

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

8.2和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20xx版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類20xx年;總賬20xx年、明細賬20xx年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿20xx年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊20xx年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內(nèi)完成(統(tǒng)

計員和倉儲人員)。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元。

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

財務規(guī)章制度(篇8)

1.為了規(guī)范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定，結合學校工會實際，特制定本制度。

2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財、規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算，對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理，合法和有效性。

4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續(xù)完備原則，堅持勤儉節(jié)約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

財務規(guī)章制度(篇9)

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉交工程部做技術鑒定，經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套手續(xù)完成后，方可進行帳務處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

一、工資表的編制程序

職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個月考勤情況計算出來的。人力資源部按時向財務部提供升、降、缺勤工資變動表，工資核算員則根據(jù)工資的變動內(nèi)容，編制工資表。工資核算員以部門為核算單位編制工資表，然后填寫工資匯總表，作為編制工資記帳的憑證。并負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。推薦：規(guī)章制度

二、提取福利費等工作程序

1、提取福利費工作程序

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照工資總額計提14%福利費，1.5%教育經(jīng)費。

2、提取工會經(jīng)費程序

根據(jù)工會法的有關規(guī)定，按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費，提取基數(shù)內(nèi)容包括：正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經(jīng)費總額。

3、提取住房補貼程序

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。

三、銀行調(diào)節(jié)表的編制

支出出納待有關銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對帳單，逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄，并編制銀行調(diào)節(jié)表。

編表公式為：銀行對帳單期末余額a

加：賓館已收，銀行未收銀b

銀行已支，賓館未支款c

減：銀行已收，賓館未收銀d

賓館已支，銀行未支款e

銀行存款帳戶余額：a+b+c-d-e九、出納員的'工作及程序

(一)、現(xiàn)金收入清點、整理程序

收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

(二)、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應收現(xiàn)款部分，反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

(三)、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

四、差額核對：

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因;如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

五、銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據(jù)實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉入人民幣銀行日報表。

財務規(guī)章制度(篇10)

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

財務規(guī)章制度(篇11)

（一）總則

1，為規(guī)范本社團聯(lián)合會的經(jīng)費管理，提高經(jīng)費的利用價值，特制定本制度。

2經(jīng)費管理應本著手續(xù)齊全，嚴格管理的原則。

（二）經(jīng)費來源

3經(jīng)費來源合法。原創(chuàng)：本聯(lián)合會經(jīng)費的主要來源為各社團的注冊費，校團委的撥款以及企業(yè)的贊助費及其他合法收入。

（三）經(jīng)費使用

4經(jīng)費用于為發(fā)展本聯(lián)合會及校內(nèi)各社團發(fā)展而舉辦的學術，宣傳，福利等各種活動及日常辦公支出，不得用于與本聯(lián)合會宗旨無關的活動。

（四）管理細則

一經(jīng)費，帳務管理

5實行錢帳分管，設立帳務主管和財務主管各一名，分別由財務正，副部長擔任。

二，經(jīng)費入帳管理

6社團注冊費：校內(nèi)每個社團在成立時向本聯(lián)合會交納成立注冊費25元，每學年開學后的第一個月內(nèi)向本聯(lián)合會交納年度注冊費25元。帳務主管和財務主管應及時做好入帳和登記工作。

7學校通過校團委對本聯(lián)合會活動經(jīng)費撥款入帳管理。

8企業(yè)活動贊助經(jīng)費經(jīng)常委會審核后直接交帳務主管和財務主管入帳，任何人不得收取任何數(shù)量和形式的回扣。

三經(jīng)費支配管理

9各部門需要支出50元以上費用前，應先向財務部提出申請，經(jīng)財務部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

10收支嚴格進行書面登記，原創(chuàng)：并保留詳細的清單和發(fā)票，憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

11節(jié)約社團聯(lián)合會內(nèi)部的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

12嚴格遵守財務報銷和資金申請的手續(xù)制度。

13每次活動的資金預算方案經(jīng)團委審批后，應交到財務部存檔備案。

14每次活動結束后，各部門應盡快把發(fā)票交到財務部。財務部應及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結。

四開支說明

15本聯(lián)合會的經(jīng)費按用途和性質(zhì)可分為日常辦公開支，專項活動開支和特殊開支。

16日常辦公開支為本聯(lián)合會配備必要辦公用品，宣傳用品等的開支。

17專項活動開支為本聯(lián)合會舉辦經(jīng)學校批準的大型活動的開支。

18特殊開支為本聯(lián)合會與外校同種性質(zhì)學生組織，外界企業(yè)進行聯(lián)系的開支。

19根據(jù)學校有關規(guī)定，非經(jīng)校團委或常委會批準，工作餐支出不得作為本聯(lián)合會得開支。

20根據(jù)校團委有關規(guī)定，資料的打印，復印支出不得作為本聯(lián)合會的開支。

（五）經(jīng)費使用情況總結

21帳務主管每月作一次財務總結，于社團聯(lián)合會全委會上公布，并上報校團委。

22學期結束，財務部作學期財務總結報告，公布帳目，并作書面存檔。

23本聯(lián)合會的經(jīng)費使用情況由財務部委托主管財務的常委在社團代表大會上進行公布，接受監(jiān)督。

24本聯(lián)合會換屆時，應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管常委及指導老師簽名認證后存檔備案。

（六）財務管理人員應公正，嚴明，認真，負責的態(tài)度，管理好本聯(lián)合會的經(jīng)費，加強與各部門的溝通合作，樹立良好的形象。

（七）本制度的最終解釋權歸于本社團聯(lián)合會財務部。

財務規(guī)章制度(篇12)

第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理

（一）帳簿由中心統(tǒng)一購買；

（二）統(tǒng)一領發(fā)專用收據(jù)；

（三）中心的日常辦公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單，報所長批準，由專人統(tǒng)一購買；

（四）中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理，實行嚴格的領用登記注銷制度。

第八條帳簿設置、票據(jù)表格使用

（一）中心會計以村設置總分類帳、固定資產(chǎn)明細帳、產(chǎn)品物資明細帳、內(nèi)部往來明細帳、應收及暫付款明細帳、應付及暫收款明細帳及其它分戶明細帳。

（二）總會計設置銀行存款日記總帳，并以村設置銀行存款日記明細臺帳。

（三）票據(jù)使用1、收據(jù)：收款收據(jù)使用時，要加蓋財務代理中心財務專用章和村財務專用章，各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份，存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。

2、支出報銷單：由財經(jīng)委員填寫，加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章，經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后，報中心會計記賬。

3、收款通知單，資金會計開具，報中心會計記帳。收款通知單一式三份，助理會計、中心會計和總會計各一份。

4、記帳憑證：由中心會計嚴格按會計制度編制、記帳，并及時送微機操作員輸入微機、校對。

第九條會計業(yè)務核算

（一）中心會計要嚴格按照會計制度和各村收入支出預算方案，收益分配方案進行核算。年初要及時建帳，年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結帳，做到日清月結，年終搞好收益分配核算。

（二）報帳日期按代理中心安排的時間表報賬，每月或每期中心會計必須編制出各村的財務報表，報表一式三份，村委會、代理中心、代理中心負責人各一份。

（三）結帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

（四）中心會計與資金會計每月必須核對一次，中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次，做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關帳務相符。

（五）資金會計每月與銀行核對一次，做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財務管理

（一）中心所有人員要嚴格執(zhí)行有關財務制度和各村年初編制的財務收支預算方案。

（二）根據(jù)《銀行結算辦法》資金會計不準出租、出借中心帳戶，不得透支，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。

（三）中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

（四）中心負責監(jiān)督指導各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。

（五）中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn)，保證村級組織正常運轉，防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。

（六）嚴格支出審核，盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時，要嚴把四關：一是規(guī)范票據(jù)審查關；二是經(jīng)手人簽字關；三是民主理財小組審核關；四是支書、主任審批關。

財務規(guī)章制度(篇13)

一、財務管理的基本原則、任務

１、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

２、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。

二、財務管理體制

１、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

２、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

３、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。

三、預算及收入管理

１、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的.年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

２、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

３、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。

四、支出管理

１、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

２、學校支出包括：

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。

３、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。

五、資產(chǎn)管理

１、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

２、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

３、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在５００元以上，專用設備單位價值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

４、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

５、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務監(jiān)督和檢查

１、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

２、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

３、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。

４、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。

七、財務報告和財務分析

１、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。

２、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，形成科學規(guī)范的財務運行模式。

九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

財務規(guī)章制度(篇14)

11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。

13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目，做到?？顚Ｓ谩?/p>

14.其他收入，是上述規(guī)定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

財務規(guī)章制度(篇15)

總則

一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

四、財務部的職能是：

（一）向公司負責，向所有股東負責；

（二）認真貫徹執(zhí)行國家有關的

財務管理制度

和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

（四）協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

（七）負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

（八）負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

（十二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

一、工作

崗位職責

一、主辦會計職責

（一）協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確?，F(xiàn)金帳實相符；

（六）負責應收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款；

（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；

（八）正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；

（九）負責公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作；

（十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票；

（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；

（十二）其他與會計處理有關的事宜。

二．出納崗位職責

（一）嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務；

（二）嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；

（三）負責保管好庫存現(xiàn)金；

（四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據(jù)；

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

（六）負責倉庫實物的計量、收發(fā)、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；

（七）配合會計做好各類賬務處理工作；

（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

（九）其他與出納工作有關的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。

八、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

九、按規(guī)定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1。資產(chǎn)負債表2。損益表3。納稅申報表4。個人所得稅申報表5。企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數(shù)字真實，計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務負責或總經(jīng)理負責監(jiān)交。

三、收入管理

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內(nèi)，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。

三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

五、財務和業(yè)務人員應經(jīng)常注意應收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務機關監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關合同。

五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷；

六、公司差旅費報銷制度

（一）公司員工外出執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

（二）公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；

（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標準：

①．部門經(jīng)理住宿標準為120元/日；總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②。一般職員住宿標準為80元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日（省內(nèi)）；省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

（一）公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼；

（二）公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標準實報實銷，超出不補；

（三）核定標準為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

八、嚴格執(zhí)行“誰用款，誰負責”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的主要依據(jù)，應加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二．在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領用。

四、對領用發(fā)票，要有專人負責、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關負責人簽批、復核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責任人負責賠償。

三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現(xiàn)金不得超過當月工資）。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月20日）發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

Yjs21.coM更多幼師資料延伸讀

2023公司財務規(guī)章制度(精品10篇)

俗話說，手中無網(wǎng)看魚跳。。當幼兒園教師的教學任務遇到困難時，往往都需要參考一下我們提前準備參考資料。資料包含著人類在社會實踐，科學實驗和研究過程中所匯集的經(jīng)驗。有了資料的協(xié)助我們的工作會變得更加順利！既然如此，你知道我們的幼師資料有哪些內(nèi)容??？在這里，你不妨讀讀2023公司財務規(guī)章制度(精品10篇)，僅供參考,歡迎大家閱讀本文。

公司財務規(guī)章制度 篇1

物業(yè)公司財務規(guī)章制度

一、前言

隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的發(fā)展，物業(yè)管理越來越復雜多樣化，物業(yè)公司在實際操作中面臨著諸多的財務管理問題，缺乏科學合理的規(guī)章制度會直接影響到物業(yè)管理公司的經(jīng)營，引發(fā)重大經(jīng)濟糾紛，增加物業(yè)公司的風險。因此，建立完善的物業(yè)公司財務規(guī)章制度至關重要。本文旨在為物業(yè)公司制定科學完整的財務規(guī)章制度提供思路和建議。

二、制度內(nèi)容

1. 組織架構

物業(yè)公司應設定財務管理部門和會計管理人員崗位職責，制定履行財務職責的文件、信息交換及審核程序；由此形成的組織架構圖，分工明確，權責、審核、監(jiān)督等環(huán)節(jié)詳細清晰，避免職責不明、操作不當導致的經(jīng)濟損失。

2. 資金管理

物業(yè)公司應設立專款專用，定期進行對賬核查，禁止挪用、滯留、私取、私存等行為。對于長時間閑置的資金，應采取多種方式進行理財，確保資金的流動性和安全性。

3. 收支管理

物業(yè)公司的財務管理應按照“收支兩條線、合理穩(wěn)定”的原則，確保收支平衡，防止收支失衡導致商業(yè)信譽下降、爭議上升以及物業(yè)公司的資產(chǎn)減少。同時，應建立收支臺賬，收據(jù)和支出憑證要求齊全，避免違紀操作。

4. 稅務管理

物業(yè)公司應積極配合稅務機關開展稅收工作，按照稅務規(guī)定及時繳納稅款，認真履行納稅人義務。同時，還應針對物業(yè)行業(yè)的特點和政策，避免出現(xiàn)稅務問題，以免影響公司的運營。

5. 審核流程

公司財務應有合理的審核流程，包括各級審核、簽字、審批等程序。確保每筆財務處理過程的公開、透明和可追溯，避免因?qū)徍肆鞒滩划攲е仑攧諉栴}。

6. 財務報表

物業(yè)公司財務報表是經(jīng)營管理的重要指標，應按照財務報表制度的要求，及時準確上報，確保財務數(shù)據(jù)的準確可靠，為公司的決策提供有效依據(jù)。

7. 合規(guī)管理

物業(yè)公司應按照國家法律、法規(guī)和會計制度的相關要求，對公司財務建立合規(guī)制度。對公司員工也要進行相關法律法規(guī)、會計制度方面的培訓，提高公司員工的法律意識和法制意識，確保公司運營的合法和合規(guī)。

三、制度落實

制定完善的物業(yè)公司財務規(guī)章制度后，就需要通過制度的落實來確保制度的有效性。物業(yè)公司應加強制度宣傳、培訓和監(jiān)督，讓公司員工深入了解制度，并能夠自覺遵守制度。同時，物業(yè)公司領導應有關監(jiān)督措施，定期開展內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)財務隱患及時進行整改和報告，確保規(guī)章執(zhí)行的有效性。

四、總結

物業(yè)公司財務規(guī)章制度的制定不只是從財務角度出發(fā)，還涉及到公司的整體管理，對于物業(yè)管理公司的發(fā)展壯大是非常必要的。一份完善的財務規(guī)章制度可以為物業(yè)公司提供合理、透明的財務管理技術，合規(guī)的運營管理和保障物業(yè)管理公司的發(fā)展。（注：本文僅供參考，不能作為實際操作指南）

公司財務規(guī)章制度 篇2

隨著物業(yè)服務行業(yè)的不斷發(fā)展，物業(yè)公司的財務管理也越來越重要。為了規(guī)范和管理物業(yè)公司的財務活動，制定一系列的財務規(guī)章制度是非常必要的。下面，本文將詳細介紹物業(yè)公司財務規(guī)章制度相關主題。

一、制定財務規(guī)章制度的意義

1.規(guī)范管理：制定財務規(guī)章制度可以規(guī)范物業(yè)公司的財務管理，確保財務工作有條不紊地進行，防止財務風險和誤操作的產(chǎn)生。

2.提高效率：合理的財務規(guī)章制度可以使財務人員的工作效率和工作質(zhì)量得到提高，節(jié)省時間和成本。

3.增強透明度：制定財務規(guī)章制度可以提高公司的財務透明度，保障客戶和投資者的權益，增強公司的信譽度和吸引力。

二、主要內(nèi)容

1.財務管理體制：規(guī)定財務人員的職責和權限，明確各部門之間的合作和協(xié)調(diào)，加強對于每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，確保財務管理工作的順暢和及時。

2.會計核算制度：明確財務會計核算制度，包括財務報表編制、記賬、審核和審計等各個環(huán)節(jié)的規(guī)定，確保數(shù)據(jù)的準確和合法性。

3.經(jīng)費管理制度：包括預算編制、支出審批、備案和報銷等各個方面的規(guī)定，嚴格控制每一筆支出的合理性和必要性，防止浪費和濫用。

4.資金管理制度：規(guī)定物業(yè)公司的資金流動和管理制度，確保財務資金的安全性和流動性，避免出現(xiàn)資金閑置和使用不當?shù)惹闆r。

5.財務審計制度：規(guī)定法律規(guī)定的審計程序和制度，以及財務審計的目的、方式和周期等方面的規(guī)定，增加審計的透明度和真實性，保證審計工作的公正性和權威性。

三、應注意的問題

1.根據(jù)公司的實際情況制定規(guī)章制度，不盲目照搬其他企業(yè)的規(guī)章制度。

2.加強內(nèi)部監(jiān)管，落實制度執(zhí)行責任，防止出現(xiàn)制度失衡或漏洞。

3.及時修訂和完善規(guī)章制度，以滿足公司的發(fā)展和變化需要。

4.加強宣傳和培訓，使員工深刻理解財務規(guī)章制度的重要性和實施意義，提高員工遵循制度的自覺性和約束力。

綜上所述，物業(yè)公司財務規(guī)章制度的制定是非常重要和必要的。只有遵循這些規(guī)章制度，才能確保財務管理有序和高效，減少財務風險和錯誤，增強公司的競爭優(yōu)勢和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

公司財務規(guī)章制度 篇3

第一章 資金審批制度

1、總則

(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

(5)往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準;

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準支付。

3、行政費用支出管理制度

(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準

4、公司差旅費開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

① 房租標準:

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日;

B、一般職員，房租標準為100元/日。

② 伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用;

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊;

(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;

(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;

(5)支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

公司財務規(guī)章制度 篇4

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為xx，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

公司財務規(guī)章制度 篇5

國有國法，家有家規(guī)，公司財務部也有自身的管理規(guī)章制度，下面一起來了解一下吧。

1、負責宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務管理制度，認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

2、積極會同有關部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關系。

3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。

5、負責組織制定、修訂技術經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

7、負責向金融機構的資金籌措工作。

8、嚴格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。

13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

14、負責開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務指標。

15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。

16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

17、負責監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務核算工作。

22、完成公司領導交辦的其他任務。

公司財務規(guī)章制度 篇6

第六十三條企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務成果，包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本和營業(yè)費用（包括銷售費用、管理費用、財務費用，商業(yè)企業(yè)還包括進貨費用），再減去營業(yè)收入應負擔的稅金后的數(shù)額。

投資收益是指企業(yè)對外投資取得的利潤、股利、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的數(shù)額。

營業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入減去各項支出后的數(shù)額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款凈收入、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、非常損失、職工勞動保險費支出等。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應當按照具體收入和支出設置明細項目，進行明細核算。

第六十四條企業(yè)一般應當按月計算利潤。按月計算利潤有困難的企業(yè)，經(jīng)批準，可以按季或者按年計算利潤。

第六十五條企業(yè)實現(xiàn)的利潤，應在彌補以前年度虧損后（應在不超過規(guī)定的彌補期限之內(nèi)），按照國家稅收規(guī)定計算繳納所得稅。企業(yè)應交未交的所得稅，應作為應付款項單獨核算。

第六十六條按照規(guī)定，企業(yè)所得稅后利潤應按下列順序分配：

彌補以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。

提取法定盈余公積金。按本規(guī)定第五十一條規(guī)定進行核算。

提取公益金。企業(yè)提取的公益金，用于集體福利。在會計上應單獨核算，在會計報表中單列項目反映。

企業(yè)實現(xiàn)的利潤，在計算應交所得稅、彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金、公益金后的余額，加上以前年度未分配利潤，為可供股東分配的利潤，應按國家有關規(guī)定進行分配。分配順序如下：支付優(yōu)先股股利；經(jīng)股東會決議，提取任意盈余公積金；支付普通股股利。決定分配給普通股股東的股利，應按各普通股股東持有股份比例進行分配。已分配但尚未交付股東的股利，應當作為應付款，轉入應付股利帳戶。

第六十七條可供股東分配的利潤在扣除已分配給股東的利潤和提取任意盈余公積金后的余額，為未分配利潤，可留待以后年度進行分配。企業(yè)如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進行彌補。企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應在資產(chǎn)負債表中單列項目反映，作為股東權益的加項或減項。

第六十八條企業(yè)年終結帳后發(fā)現(xiàn)的以前年度會計事項的處理錯誤，包括會計政策重要改變和會計處理重要錯誤，應在當年有關帳戶中作相應調(diào)整。如果涉及以前年度損益的，應在利潤分配帳戶核算，不作為本年損益處理。

第六十九條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤分配應分別核算，利潤構成及利潤分配各項目應設置明細帳，進行明細核算。企業(yè)應交所得稅、提取的法定盈余公積金、公益金、分配的優(yōu)先股股利、提取的任意盈余公積金、分配的普通股股利以及年初未分配利潤（或未彌補虧損）、上年利潤調(diào)整數(shù)、期末未分配利潤（或未彌補虧損）等，均應在利潤分配表中分別列項予以反映。

公司財務規(guī)章制度 篇7

第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。

第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條 采購結束后，社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

公司財務規(guī)章制度 篇8

物業(yè)公司財務規(guī)章制度

一、總則

為規(guī)范物業(yè)公司的財務管理，加強財務監(jiān)控，防范財務風險，制定本規(guī)章制度。

二、財務結構

1、會計核算單位：物業(yè)公司的會計核算單位為公司本體，依法設立財務賬戶。

2、財務預算：物業(yè)公司應定期制定財務預算，明確收入、支出項目和數(shù)額，確保收支相符，避免盲目投入。

3、財務報表：物業(yè)公司應按照會計期間制度，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，嚴格遵守會計準則和相關法律法規(guī)。

三、財務管理

1、收入管理：物業(yè)公司應嚴格管理收入，確保資金來源合法，做到明細賬務記錄，避免虛假收入和揮霍浪費。

2、支出管理：物業(yè)公司應建立科學的預算制度，合理安排招投標、采購、外包等費用支出，避免不必要的浪費和消耗。

3、預算執(zhí)行：物業(yè)公司應立足于財務預算，嚴格控制成本，及時調(diào)整預算計劃，確保不超支、不欠帳。

4、現(xiàn)金管理：物業(yè)公司應嚴格管理現(xiàn)金流，做好現(xiàn)金收付記錄，防范偷盜、挪用、哄抬等行為，確保資金安全。

5、資產(chǎn)管理：物業(yè)公司應建立健全的資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行盤點和折舊核算，確保資產(chǎn)安全和財務數(shù)據(jù)的準確性。

四、審計監(jiān)督

1、內(nèi)部審計：物業(yè)公司應通過建立內(nèi)部審計機制，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防范和發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為。

2、外部審計：物業(yè)公司應選擇有資質(zhì)的審計機構，對公司的財務狀況進行定期審計，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。

3、財務檢查：物業(yè)公司應接受政府部門和社會公眾的財務檢查和監(jiān)督，及時糾正問題，提高財務透明度。

五、違規(guī)處理

對于違反本規(guī)章制度的行為，物業(yè)公司應按照公司法、財政法等法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行處理，嚴格追究相關責任人的責任。

六、附則

本規(guī)章制度的解釋權屬于物業(yè)公司，如有需要，可根據(jù)實際情況進行修訂。

公司財務規(guī)章制度 篇9

第四十七條股東權益是指股東對企業(yè)凈資產(chǎn)的權利，企業(yè)的凈資產(chǎn)（即企業(yè)的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈額）屬股東權益，包括股本、公積金（包括盈余公積金和資本公積金）、集體福利基金、未分配利潤等。

第四十八條股份有限公司的股本，應在核定的資本總額及核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。企業(yè)發(fā)行股票應于收到現(xiàn)金及其他資產(chǎn)時，登記入帳，并按股票種類及股東單位或姓名設置明細帳，進行明細核算。核定的資本總額、股數(shù)、每股面值以及已認股本等，應在備查簿中詳細記錄。

如由國營企業(yè)改組為股份制企業(yè)，應按資產(chǎn)評估確認的價值調(diào)整原企業(yè)的帳面價值和國家資金，并按調(diào)整后的凈資產(chǎn)換取的股份總數(shù)和每股票面價值的乘積作為股本入帳，如有差額，應作為超面額發(fā)行溢價收入處理。

企業(yè)發(fā)行的股票，應按其面值登記股本帳戶，超過面值發(fā)行取得的收入，其超過面值部分，應記入公積金帳戶。委托其他單位發(fā)行股票支付的手續(xù)費或傭金、股票印制成本等，溢價發(fā)行的，從溢價中抵銷；無溢價的，作為長期待攤費用，在企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)分期攤銷。

第四十九條有限責任公司的股本，應按股東實際繳入的出資額入帳，并按各股東進行明細核算。以現(xiàn)金投資的，應以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行時的金額入帳；以房屋、建筑物、機器設備、材料等實物投資的，應以評估確認的價值在驗收后入帳；以專有技術、專利權、商標權、土地使用權等無形資產(chǎn)投資的，應以評估確認的價值和協(xié)議、合同規(guī)定的日期入帳。因采用收購合并方式取得投資所形成的商譽，應按協(xié)議的投資額同被并入單位凈資產(chǎn)的差額入帳。

第五十條企業(yè)股本除下列情況外，不得隨意變動。

符合增資條件，并經(jīng)有關部門批準增資的，在實際取得股東的出資時，登記入帳，并按第四十八、第四十九條的規(guī)定，進行會計處理。

企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或注銷股本時，登記入帳。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入帳。

企業(yè)應將因減資而銷除股份、發(fā)還股款或注銷每股部分金額以及因減資需更換新股票的變動情況，在股本帳戶的明細帳及有關備查簿中詳細記錄。

股東按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在股本帳戶有關明細帳戶及各備查記錄中轉為受讓方。

第五十一條企業(yè)的公積金應單獨核算，公積金分為盈余公積金和資本公積金，其中，盈余公積金分為法定盈余公積金和任意盈余公積金，應分別設置明細帳戶進行核算。

企業(yè)應按照規(guī)定，從交納所得稅后的利潤中提取盈余公積金，自利潤分配帳戶轉入公積金帳戶。

接受現(xiàn)金或者實物捐贈，應在收到現(xiàn)金或?qū)嵨飼r，作為資本公積金入帳。

企業(yè)超過股票面額發(fā)行所得的溢價額，應作為資本公積金，按第四十八條的規(guī)定進行會計處理。

第五十二條企業(yè)的盈余公積金可以用于彌補虧損。符合規(guī)定條件的企業(yè)，也可以用盈余公積金分派股利。公積金可以轉增資本。

用于彌補虧損的盈余公積金，應自公積金帳戶轉入有關利潤分配帳戶；用于轉增資本的公積金，應自公積金帳戶轉入股本帳戶；用于分派股利的盈余公積金，應自公積金帳戶通過利潤分配帳戶后，再轉入應付股利帳戶。

公司財務規(guī)章制度 篇10

物業(yè)公司財務規(guī)章制度

隨著房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，物業(yè)公司也在不斷壯大。作為物業(yè)公司的財務人員，我們的工作至關重要。財務規(guī)章制度是保障公司財務穩(wěn)定的重要手段，下面我們就來談談物業(yè)公司財務規(guī)章制度。

一、規(guī)章制度的制定

物業(yè)公司的財務規(guī)章制度需要制定，首先需要考慮公司的財務狀況，重視對財務制度的梳理和完善，以確保公司的財務運作穩(wěn)定。此外，還需要了解法律法規(guī)和相關政策，結合物業(yè)行業(yè)的特點，制定適合物業(yè)公司的財務規(guī)章制度。

在制定過程中，要全面考慮財務部門的實際情況和業(yè)務特點，聚焦新時代、新經(jīng)濟，緊抓現(xiàn)代化、信息化趨勢，通過提高財務管理效率、控制財務風險、清晰財務責任、并規(guī)范公司財務行為等措施，實現(xiàn)公司財務體系的高效、安全、規(guī)范運作。

二、規(guī)章制度的內(nèi)容

1. 會計制度

物業(yè)公司應按照會計法和財政部的相關規(guī)定，制訂財務管理制度、財務會計制度、會計核算辦法，使公司財務運作規(guī)范有序。

2. 預算管理

物業(yè)公司應制定年度預算，依據(jù)實際業(yè)務情況，從人員費用、設備費用、辦公費用等多方面制定預算，確保公司資金使用合理、審慎。同時，制定預算執(zhí)行評估制度和預算調(diào)整制度，確保財務預算的科學、合理、規(guī)范。

3. 資金管理

物業(yè)公司應制定資金管理制度和現(xiàn)金管理制度，在資金監(jiān)管的基礎上，加強公司內(nèi)部的資金調(diào)配、監(jiān)察、審核和分配等工作，確保資金使用的精細化和高效性。

4. 財務報表

物業(yè)公司應定期編制財務報告，包括收入、支出、資產(chǎn)、負債、利潤等方面，確保報表的真實可靠。同時，制定財務報表審核制度，每季度對財務報表進行核查和審批，確保公司財務狀況的準確公開。

三、規(guī)章制度的落實

制定好規(guī)章制度并不足以保障公司財務穩(wěn)定，還需將制度下沉到具體實施中去。物業(yè)公司需要通過多種渠道宣傳、推廣、解釋財務規(guī)章制度，讓全體員工弄清制度，體會制度的必要性和重要性。

同時，要定期開展財務培訓，提高員工的財務專業(yè)素養(yǎng)和崗位責任意識，加強財務管理與公司戰(zhàn)略的融合，使財務管理成為公司戰(zhàn)略中不可或缺的環(huán)節(jié)之一。

四、總結

物業(yè)公司的財務工作事關公司的生存發(fā)展，財務規(guī)章制度是物業(yè)公司實現(xiàn)財務管理的有效手段。要定期修訂、完善，以適應公司運營發(fā)展和外部環(huán)境的變化。同時，要通過不斷培訓和普及，使全員深刻理解，落實制度到實際工作中，以確保公司財務穩(wěn)定和發(fā)展。

財務規(guī)章制度(經(jīng)典9篇)

規(guī)章制度是指組織、機構或團體在日常運作中所制定的一系列規(guī)定和制度。它一般分為行政法規(guī)、章程、制度和公約。規(guī)章制度的制定需要保證具有民主性和科學性，以便能夠更好地指導組織的運作和管理。

一個完善的規(guī)章制度對于一個公司或企業(yè)來說是非常重要的，甚至可以作為其企業(yè)文化的基礎。規(guī)章制度規(guī)范了員工的行為和責任，明確了各個部門的職責和權限，提供了組織運作的依據(jù)和保障。一個好的規(guī)章制度可以幫助組織實現(xiàn)高效的運作和良好的管理，提高員工的工作效率和積極性，促進組織的發(fā)展和壯大。

在以下的相關資料中，幼兒教師教育網(wǎng)為您整理了關于“財務規(guī)章制度”的相關信息，請您查看。我們將會持續(xù)更新并為您提供更多優(yōu)質(zhì)內(nèi)容，敬請期待！

財務規(guī)章制度 篇1

23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

5）保管有關印章，空白收據(jù)和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

6）對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

7）出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的.賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

1）制定本單位的各項會計制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核，上述內(nèi)容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

4）會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

5）會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。

25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

財務規(guī)章制度 篇2

第四十五條、醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括：

（一）事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金，主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的基金。

（二）固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。

（三）專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。包括：修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。

職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結余分配形成的用于職工福利的資金。其他基金，即醫(yī)院按照有關規(guī)定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專用資金。

專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉入固定基金。

（四）財政專項補助結余，即需結轉下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補助。

（五）待分配結余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。

財務規(guī)章制度 篇3

1、幼兒園報賬制度。報帳員負責本單位日常經(jīng)費支出及專款支出的報銷業(yè)務，在業(yè)務上接受財政會計核算中心的指導。

2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應由有關部門寫報告，總務主任和主管財務后勤工作的校領導審批。2014元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應根據(jù)會計核算中心有關條例和幼兒園有關報銷規(guī)章制度辦理報銷事務。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應驗收，發(fā)現(xiàn)問題應及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權限批準后，予以報銷;對于審核結果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷;對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

5、民主財務制度。幼兒園除應堅持政治民主、教學民主外，經(jīng)濟上也應堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預算編制應在全校教職工討論的基礎上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務人員應向幼兒園領導和教職工報告經(jīng)費的預算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的'月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

財務規(guī)章制度 篇4

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十九條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十一條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十二條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

財務規(guī)章制度 篇5

第一章 總 則

第一條 為加強省管企業(yè)及其權屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。

第四條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。

第五條 本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關財務會計制度和省國資委有關財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。

第六條 本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。

第七條 省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。

第二章 資產(chǎn)減值準備財務核銷原則

第八條 謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉回和核銷工作。

第九條 客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。

第十條 規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。

第十一條 專項管理原則。企業(yè)對不良資產(chǎn)應當建立專項管理制度，組織力量進行認真清理和追索，收回的資金或殘值應當及時入賬，對形成事實損失的資產(chǎn)按規(guī)定要求和工作程序進行財務核銷。

第十二條 及時性原則。企業(yè)已形成事實損失的資產(chǎn)應當在取得確鑿證據(jù)后及時辦理核銷手續(xù)。

第十三條 責任追究原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當認真執(zhí)行資產(chǎn)損失責任追究相關規(guī)定，在查明資產(chǎn)損失事實和原因基礎上，分清責任，提出整改措施，并對相關責任人進行責任追究。

第三章 資產(chǎn)減值準備財務核銷依據(jù)

第十四條 企業(yè)進行資產(chǎn)減值準備財務核銷，應當在對資產(chǎn)損失組織調(diào)查、認真清理的基礎上，取得合法證據(jù)。具體包括：具有法律效力的外部證據(jù)，社會中介機構的經(jīng)濟鑒證證明以及特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

上述證據(jù)的認定，依照《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》(國資評價〔20__〕72號)的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 可供出售金融資產(chǎn)減值準備、持有至到期投資減值準備、長期股權投資減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

(一)上市流通的可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生事實損失的，應當取得有權機構批準投資和處置的相關文件，以及有關交易結算機構出具的合法交易資金結算單據(jù);

(二)被投資單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

(三)被投資單位被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資單位清算報告及清算完畢證明;

(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;

(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關證明;

(六)其他足以證明該項投資發(fā)生事實損失的合法、有效證據(jù)。

第十六條 壞賬準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

(一)債務單位被宣告破產(chǎn)的，應當取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明;

(二)債務單位被注銷、吊銷工商登記或被責令關閉的，應當取得工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及債務單位清算報告及清算完畢證明;

(三)債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)(或代管財產(chǎn))已經(jīng)清償完畢或確實無財產(chǎn)可以清償，或沒有承債人可以清償?shù)淖C明;

(四)涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù);無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應當取得法院終止裁定等法律文件;

(五)涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的`相關證明;

(六)與債務單位(人)進行債務重組的，應當取得債務重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明;

(七)債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件，并明確超過訴訟時效的原因及責任人的責任;

(八)清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明以及企業(yè)董事會批準的會議紀要;

(九)其他足以證明應收款項確實發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

第十七條 存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、工程物資減值準備和在建工程減值準備應依據(jù)下列證據(jù)進行財務核銷。

(一)盤虧的，應當取得完整、有效的清查盤點表和有關責任人員簽字、責任認定部門決定;

(二)報廢、毀損的，應當取得相關專業(yè)質(zhì)量檢測或技術部門出具的鑒定報告，以及清理完畢的證明，有殘值的應當取得殘值入賬證明;

(三)因故停建或被強令淘汰、拆除的，應當取得國家明令停建或政府市政規(guī)劃等有關部門的拆除、強制淘汰通知文件，以及拆除清理完畢證明;

(四)因技術改造等企業(yè)內(nèi)部原因拆除的，應取得企業(yè)資產(chǎn)管理及使用部門出具的情況說明，以及建設規(guī)劃方案、行業(yè)專家技術鑒定意見、企業(yè)董事會批準的會議紀要;

(五)由責任人賠償后仍存在差額的，應當取得責任認定文件或賠償協(xié)議及責任人繳納賠償?shù)氖論?jù);

(六)由保險公司賠償后仍存在差額的，應當取得保險合同、保險公司的理賠計算單及銀行進賬單;

(七)抵押資產(chǎn)發(fā)生事實損失的，應當取得抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣證明;

(八)其他足以證明存貨、固定資產(chǎn)、工程物資和在建工程發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。

財務規(guī)章制度 篇6

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十六條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十一條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十二條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

財務規(guī)章制度 篇7

第四條機構設置

（一）在財政所設立農(nóng)村財務代理中心。

（二）農(nóng)村財務代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領導下開展工作，業(yè)務上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導、監(jiān)督。

（三）農(nóng)村財務代理中心的服務對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體（村民委員會、村集體經(jīng)濟組織），不得對轄區(qū)內(nèi)服務對象以外的單位開展會計代理服務。

（四）機構人員配備。農(nóng)村財務代理中心設負責人一名，總監(jiān)審一名，會計一名。中心負責人由分管副所長兼任，資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

（五）實行“農(nóng)村財務委托代理”后，各行政村財經(jīng)委員任報賬員。

第五條工作職責

（一）對委托代理村集體經(jīng)濟組織負責，做好各項會計業(yè)務的核算工作。

（二）審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟組織的.報帳憑證是否符合有關規(guī)定，審批程序是否符合有關要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準確、真實、完整。

（三）及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟組織提供會計報表及有關收支情況，并指導各村按財務公開規(guī)定進行財務公開，接受群眾監(jiān)督；按照上級主管部門的要求，及時上報有關報表和提供各類會計信息。

（四）做好委托代理村集體經(jīng)濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽??；需查閱會計檔案時，必須經(jīng)建檔單位領導批準，并進行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位需要文字性資料時，需經(jīng)請示主管領導批準后方可進行復制。

第六條委托代理程序

委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過，形成決議；村民代表會議未通過的村，暫不實行財務委托代理。村民代表通過后，由村委會或村集體經(jīng)濟組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務代理中心簽訂委托代理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。

財務規(guī)章制度 篇8

協(xié)會所有的財產(chǎn)均為協(xié)會全體成員的共同所有，它必須用于服務本協(xié)會的會員，開展本社團的活動以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會的財務管理，建立規(guī)范合理的財務管理方法，提供財務工作水平和財務使用的透明度。依據(jù)社團聯(lián)合會及本協(xié)會原有相關文件規(guī)定先修訂條例如下：

一、經(jīng)費來源：

（一）會員繳納的會費

（二）社會（主要是企業(yè)公司）贊助

（三）學校資助

（四）其他合法收入

二、經(jīng)費使用

（一）本協(xié)會舉辦活動的費用

（二）本協(xié)會日常管理所需費用

（三）其他正當合理的開支

三、財務審批

本協(xié)會的財務使用實行嚴格的管理、分層逐級審批制

（一）各部門財務報銷，必須持有相關的合法的正規(guī)國家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應向理事會（董事長）通報后根據(jù)收據(jù)報賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關時間、地點及使用事項。

（二）各部門經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過部門負責人審批，報賬時需負責人簽字核實，最終上報理事會（董事長），經(jīng)財務處報銷。

（三）超過預算的經(jīng)費報銷，需事先向本部門負責人匯報，然后上報至理事會（董事長）。理事會審議后再經(jīng)財務處核實報賬。

四、財務（產(chǎn)）管理

（一）本協(xié)會財務使用需嚴格遵守相關的管理制度并有理事會及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費使用合理，真實，透明；管理和監(jiān)督要求嚴格執(zhí)相關財務條列，按章辦事。

（二）協(xié)會經(jīng)費開支定期以公開形式向會員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團委老師匯報。

（三）所有部門在報賬時，除出示相關發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務處，接受理事會的監(jiān)督核實。

（四）協(xié)會換屆時，協(xié)會財務有本屆財務負責人移交給新一屆財務負責人，并出具年度財務清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務匯報，向廣大的會員說明協(xié)會財務使用狀況。

（五）協(xié)會所有財產(chǎn)為協(xié)會集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴懲。

（六）經(jīng)費使用要從實際出發(fā)，講求實效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。

五、財務處職責：

（一）本協(xié)會財務以董事長為主的理事會處理相關事宜。

（二）財務處需嚴格把關各級部門的經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開支情況，并及時的做出合理調(diào)整和調(diào)度。

（三）財務處需嚴格的審查各級部門的財務報告，真實無誤的登記財務使用情況，并記錄在冊、存檔。

（四）財務處財務人員，應大公無私，公平的對待各級部門的經(jīng)費使用申請。不得出現(xiàn)提供虛假的財務報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴懲。

財務規(guī)章制度 篇9

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

財務部規(guī)章制度(系列14篇)

想看一篇好文章嗎幼兒教師教育網(wǎng)小編推薦您去看“財務部規(guī)章制度”，如果你正在尋求解決辦法請不妨參考以下建議。企業(yè)的規(guī)章制度制定代表著公平意味著效率，企業(yè)規(guī)章制度必須要按照我國的法律規(guī)定來約束。規(guī)章制度能讓剛進入的新人了解掌握工作流程，有效的規(guī)章制度是不斷摸索不斷改變的過程。

財務部規(guī)章制度【篇1】

一、工作態(tài)度：

1、按酒店操作規(guī)程，準確及時地完成各項工作。

2、員工對上司的安排有不一樣意見但不能說服上司，一般狀況下應先服從執(zhí)行。

3、員工對直屬上司答復不滿意時，能夠越級向上一級領導反映。

4、工作認真，待客熱情，說話和氣，謙虛謹慎，舉止穩(wěn)重。

5、對待顧客的.投訴和批評時應冷靜傾聽，耐心解釋，任何狀況下都不得與客人爭論，解決不了的問題應及時告直屬上司。

6、員工應在規(guī)定上班時光的基礎上適當提前到達崗位作好準備工作。工作時光不得擅離職守或早退。在下一班員工尚未接班前當班員工不得離崗。員工下班后，無公事，應在30分鐘內(nèi)離開酒店。

7、員工不得在任何場所接待親友來訪。未經(jīng)部門負責人同意，員工不得使用客用電話。外線打入私人電話不予接通，緊急事情可向直屬上司申請。

8、上班時嚴禁串崗、閑聊、吃零食。禁止在餐廳、廚房、更衣室等公共場所吸煙，不做與本職工作無關的事。

9、熱情待客，站立服務，使用禮貌語言。

10、未經(jīng)部門經(jīng)理批準，員工一律不準在餐廳做客，各級管理人員不準利用職權給親友以各種特殊優(yōu)惠。

二、制服及工作牌：

1、員工制服由酒店發(fā)放。員工有職責保管好自我的制服。

2、所有員工應佩戴作為工作服一部分的工作牌。不戴工作牌扣人民幣5元，員工遺失或損壞工作牌需要補發(fā)

者應付人民幣10元。

3、員工離職時須把工作服和工作牌交回到主管部門，如不交回或工作服破損，須交付服裝成本費。

三、儀表、儀容、儀態(tài)及個人衛(wèi)生：

1、員工的精神面貌應表情自然，面帶微笑，端莊穩(wěn)重。

2、員工的工作衣應隨時持續(xù)干凈、整潔。

3、男員工應修面，頭發(fā)不能過耳和衣領。

4、女員工應梳理好頭發(fā)，使用發(fā)夾網(wǎng)罩。

5、男員工應穿皮鞋，禁穿拖鞋或涼鞋。女員工應穿?鞋，肉色統(tǒng)補襪其

端不得露于裙外。

6、手指應無煙熏色，女員工只能使用無色指甲油。

7、只允許戴手表、婚戒以及無墜耳環(huán)。廚房員工上班時不得戴戒指。

8、工作時光內(nèi)，不剪指甲、摳鼻、剔牙，打哈欠、噴嚏應用手遮掩。

9、工作時光內(nèi)持續(xù)安靜，禁止大聲喧嘩。做到說話輕、走路輕、操作輕。

財務部規(guī)章制度【篇2】

一、經(jīng)費來源、使用范圍、管理規(guī)章、管理原則

1.經(jīng)費來源：

1.1來源于我院學生參加社團繳納的會費，我院學生參加社團，需繳納一定的會費。

1.2社團聯(lián)合會外聯(lián)部和各社團外事部取得的社會贊助

學生社團可尋求學校其他部門的經(jīng)費支持。在上報指導老師和社團聯(lián)合會批準后，亦可接受社會贊助，贊助單位可以是企業(yè)、機關、事業(yè)單位、社會團體、個人等。

1.3學院劃撥的活動經(jīng)費

社聯(lián)及社團舉辦具有一定水準的、有良好影響的科技、文化、體育、藝術等門類的活動，可向?qū)W院申請?zhí)厥饣顒咏?jīng)費。

2.使用范圍：

2.1用于我院社團聯(lián)合會的日常辦公開支

2.2用于各社團的日常辦公開支

2.3社團聯(lián)合會舉辦具有良好影響的科技、文化、體育、藝術等門類的活動開支

2.4社團舉辦具有良好影響的科技、文化、體育、藝術等門類的活動開支

3.管理規(guī)章：

3.1所有的經(jīng)費由社團聯(lián)合會財務部統(tǒng)一管理，社團聯(lián)合會為指定的唯一的費用管理機構

3.2我院學生參加社團繳納的會費，返還給社團聯(lián)合會25%作為辦公費用，各社團自行管理20%，社團聯(lián)合會代為管理55%。

4.管理原則

4.1所有費用統(tǒng)一交由社團聯(lián)合會財務部管理，財務部秉著公正、公開、明晰的原則管理

4.2所有費用采取先上繳后下?lián)艿姆绞焦芾?，即先交由社團聯(lián)合會財務部，財務部再根據(jù)相關規(guī)章制度統(tǒng)一下?lián)堋?/p>

二、經(jīng)費使用

經(jīng)費使用均采取先請后用,用后報銷，多退少補的原則

財務費用申請管理制度：

1、費用申請的范圍

1.1各社團在工作過程中產(chǎn)生的必要的開銷

1.2各社團舉辦活動產(chǎn)生的必要的開銷

1.3.社聯(lián)工作人員工作中產(chǎn)生的必要的開銷

1.4社聯(lián)舉辦活動產(chǎn)生的必要的開銷

2、經(jīng)費申請程序

2.1經(jīng)費申請責任人：凡我院合法社團的相關負責人及社團聯(lián)合會成員即為經(jīng)費申請責任人。各組織申請活動經(jīng)費必須由責任人用書面方式填寫費用申請表向社團聯(lián)合會相關主管部門申請，其余不予接受。

2.2審批程序。責任人代表其組織提出書面申請，并附財務預算，經(jīng)社團聯(lián)合會相關主管部門審核批準后送交社團聯(lián)合會財務部審批，后辦理經(jīng)費預支手續(xù)。

2.3經(jīng)費預支額度。各社團每次預支經(jīng)費的額度原則上不超過400元。超過400元，需在原來程序上，經(jīng)由社團聯(lián)合會主席審核批準后，方可撥款：

3、經(jīng)費申請流程：

經(jīng)費申請責任人填寫申請表→【社團聯(lián)合會主席審核簽字（一次性申請金額大于400元）】→社聯(lián)社團事務部主席審核簽字→財務部部長簽字→撥款

三、財務費用報銷管理制度

1、借款報銷的范圍

1.1各社團在工作過程中產(chǎn)生的必要的開銷

1.2各社團舉辦活動產(chǎn)生的必要的開銷

1.3.社聯(lián)工作人員工作中產(chǎn)生的必要的開銷

1.4社聯(lián)舉辦活動產(chǎn)生的必要的開銷

2、經(jīng)費報銷責任人：凡我院合法社團的相關負責人及社團聯(lián)合會成員即為經(jīng)費報銷責任人。各組織報銷活動經(jīng)費必須由責任人用書面報告向社團聯(lián)合會相關主管部門申請，其余不予接受。

3、審批程序：責任人代表其組織整理原始憑證后，填寫費用報銷單，經(jīng)社團聯(lián)合會相關主管部門審核批準后送交社團聯(lián)合會財務部審批，后辦理經(jīng)費報銷，以出具的書面票據(jù)為準，按申請的金額進行多退少補。報銷單由社團聯(lián)合會財務部負責管理，作為入賬依據(jù)，按時入賬。

4、各項預支經(jīng)費原則上必需在活動結束后10天內(nèi)向社團聯(lián)合會財務部報銷，無故拖延者將影響該組織下一次經(jīng)費的申請，嚴重者將追究負責人責任。

5、報銷單據(jù)要求。原則上要求正式發(fā)票，票據(jù)上必須由經(jīng)手人注明經(jīng)費用途并簽字。詳見原始憑證報銷須知。

6、若社團報銷經(jīng)費無票據(jù)或票據(jù)不合格，需向社聯(lián)社團事務部主席提交申請，說明情況，由他(她)簽字，財務部批準方可報銷。

7、報銷流程

經(jīng)費申請責任人填寫報銷表→【社團聯(lián)合會主席審核簽字（一次性報銷金額大于400元）】→社聯(lián)社團事務部主席審核簽字→財務部部長簽字→在先前申請的費用的基礎上多退少補

附：原始憑證報銷須知：

1.原始憑證的基本要素應齊全，內(nèi)容要真實。

2.從外單位取得的原始憑證，所有手開發(fā)票必須用復寫字體，并且蓋有填制單位的公章(業(yè)務公章，財務專用章，發(fā)票專業(yè)章，結算專用章等)，原始憑證不應外借。

3.原始憑證所記載的各項內(nèi)容不得涂改，挖補，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正。更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。

4.如不能取得正規(guī)發(fā)票時，應由銷貨人出具銷貨證明并簽字，并注明詳細情況，方可報銷。

5.票據(jù)開具日期至報銷日期超過3個月的，原則上不予報銷。

6.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

7.一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

四、獎金獎勵

1、每年度，社聯(lián)將評選出優(yōu)秀社團，優(yōu)秀社團在次年可享受社團經(jīng)費向社聯(lián)少返還5%的獎勵，并頒發(fā)證書。

2、每年度，社聯(lián)將評選出優(yōu)秀社長，優(yōu)秀社長將獲享受社聯(lián)頒發(fā)的獎金及證書，由社聯(lián)財務部進行撥付。

五、社團內(nèi)部財務規(guī)定

（一）社團自成立時起，即應建立財務收支帳目，并設專人負責財務的支出，社團主要負責人不能兼任財務人員，不能干涉財務人員的工作。

（二）定期向?qū)W生社團成員公布財務使用情況，并接受社團成員監(jiān)督。

（三）在學生社團負責人換屆時，作好財務交接工作，并將帳本交至社團聯(lián)合會存檔備查。

（四）學生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理和社團組織上，嚴格執(zhí)行社團經(jīng)費專款專用制度，嚴禁使用社團經(jīng)費購買私人物品。

（五）社團財產(chǎn)為社團所有，任何人不得侵占、私分或挪用學生社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配，在社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由社團聯(lián)合會負責處理。

六、其他

1.社會企業(yè)或個人贊助經(jīng)費。所有社團和社團聯(lián)合會爭取的社會或個人贊助，統(tǒng)一上繳社團聯(lián)合會財務部門，由社團聯(lián)合會統(tǒng)一調(diào)度使用。

同時，應遵守以下幾點規(guī)定：

（1）所取得的社會或個人贊助必須合法，并報知院學生工作處老師審批；

（2）所取得的一切贊助，需如實上報社團聯(lián)合會

2.固定資產(chǎn)和物品管理。各組織在活動中購買的固定資產(chǎn)或可重復使用的物品，原則上由所在組織保管，但必須列明清單報社團聯(lián)合會財務部備案。

3.各社團當年的經(jīng)費結余，按社團發(fā)展基金相關條例劃撥到社團發(fā)展基金中，由社團聯(lián)合會財務部統(tǒng)一管理。（詳見社團發(fā)展基金條例）

4.社團開展活動，不得以任何名義及方式向參與者收取費用，如特殊需要，需報經(jīng)社團聯(lián)合會批準，經(jīng)同意后方可收取。

社團聯(lián)合會財務部

財務部規(guī)章制度【篇3】

一、財務管理制度：

主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

（一）財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制；

（二）學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

（三）加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準；

（四）對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷；

（五）負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

（六）指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況；

（七）認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

（八）按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進行可行性分析，為領導決策提供依據(jù)，當好領導的參謀；

（九）加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相符；

（十）按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；

（十一）財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；

（十二）協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

（十三）嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；

（十四）完成領導布置的各項臨時工作。

二、暫借款及預付款審批制度：

（一）暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款；

（二）預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；

（三）以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票，領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領取人要按被支付金額賠償；

（四）所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付；

（五）經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結帳者，財務部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費用報銷制度：

（一）費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

（二）報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

（三）報銷程序：經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結算；

（四）公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支；

（五）辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領導批準；

（六）各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務部不予報銷；若確因工

（七）公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因；

（八）所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

四、處罰辦法

（一）、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

6、保留帳外款或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；

7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

（二）、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

五、附則

（一）、本規(guī)定由總辦負責解釋。

（二）、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務部規(guī)章制度【篇4】

1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內(nèi)部財務管理辦法;根據(jù)各項收支預算，組織經(jīng)營生產(chǎn)，審批公司重大財務事項等。

2.公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經(jīng)理的領導下，負責組織全公司的財務管理、經(jīng)濟核算、指導各項財務活動，審查各項經(jīng)濟活動分析報告，協(xié)助公司領導進行重大事項的決策。

3.公司財務結算部門，在總會計師及部門主管的領導下，按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經(jīng)濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。

4.公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，配備正、副部長各1名。

5.部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來結算、工資結算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。

6.總會計師、副總會計師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會任免。財務結算部部長由公司總經(jīng)理任免，其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經(jīng)理批準后予以錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機構財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經(jīng)營管理費的統(tǒng)一征收。

8.內(nèi)部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則，組織經(jīng)營、生產(chǎn)，確保各項經(jīng)濟指標的全面完成。

9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調(diào)動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10.財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。要堅持原則，對于違反財經(jīng)紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后，應在十日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。

財務部規(guī)章制度【篇5】

國有國法，家有家規(guī)，公司財務部也有自身的管理規(guī)章制度，下面一起來了解一下吧。

1、負責宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務管理制度，認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

2、積極會同有關部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關系。

3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。

5、負責組織制定、修訂技術經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

7、負責向金融機構的資金籌措工作。

8、嚴格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。

13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

14、負責開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務指標。

15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。

16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

17、負責監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務核算工作。

22、完成公司領導交辦的其他任務。

財務部規(guī)章制度【篇6】

第一章 總則第一條為規(guī)范公司財務會計行為，依據(jù)《會計法》 、 《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》等 有關法律、法規(guī)，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第三條公司設立財務部， 負責財務會計方面的日常工作， 財務經(jīng)理負責公司財務收支計劃的 執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規(guī)章制度，規(guī)范財務管理 實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財政、稅務、審計、證券監(jiān)管等 方面的外部關系。

第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進 行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務會 計報告和其他必要資料。

第八條公司會計年度采用公歷年度， 會計核算以人民幣為記賬本位幣， 會計記賬采用借貸記 賬法。

第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務會計報告和管理會計檔 案，應當遵循有關法律法規(guī)和本制度的要求。

第二章 會計管理體制第十條公司董事長、 財務經(jīng)理根據(jù)崗位職責分工負責本公司的財務會計工作， 并對會計工作 和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。

第十一條公司財務負責人為財務經(jīng)理，依法行使如下會計管理職責： (一) 依法設立會計機構、 配備會計人員， 并支持他們的工作， 保障會計人員依法履行職責; (二)正確執(zhí)行相關法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務會計制度的行為; (三)最終審批公司所有財務支出事項; (四)對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計報告; (五)法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責。

第十二條會計機構應當按照有關法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負責人的要求， 強化會計崗位責任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領導、部門經(jīng)理其他員工應當按照本制度的規(guī)定，在各自的權限內(nèi)真實、完整 的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務的原始資料。

公司有關人員在對所管業(yè)務的財務收支進行具體的 預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

第三章會計機構和會計人員 第十四條公司財務部為依法設立的會計機構， 并根據(jù)工作需要配備相應的會計人員。

財務部 設經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計(或稱主辦會計) 、會計(或稱輔助會計) 、預算管理、出納等崗 位。

第十五條各分、 子公司設立相應的財務機構， 其財務人員根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和規(guī)范管理的需 要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、 子公司實行雙層領導， 即財會人員的日 常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務管理由公司負責。

第十七條公司委派財務人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

公司 與相關分、子公司另有協(xié)議的，則按相關協(xié)議處理。

第十八條公司對委派財務人員實行外勤補貼。

補貼標準分為公司所在市內(nèi)、 市外、 省外三種。

具體補貼標準由公司另行規(guī)定。

第十九條在實行會計委派之前各分公司、 子公司的財會人員， 可參加公司專門組織的崗位競 聘。

競聘成功的，直接由公司任命。

第二十條實行會計委派制的分公司、 子公司， 其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

第四章主要會計政策 第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為： 《會計法》 、 《企業(yè)會計制度》 、 《公路經(jīng)營企業(yè) 會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關規(guī)定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備。

第五章會計科目的設置 第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》 ， 《企業(yè)會計準則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會 計制度》 ，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據(jù)編制報表要求，按便于 理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動分析的需要合理設置。

第二十八條財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目， 在實際工作中可根據(jù)實 際情況適當增設相關會計科目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證 第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務并需要進行會計處理的文件、 合同、 發(fā)票收據(jù) 等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結算但、嚴守但、工資表、 收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務收支業(yè)務需要的原始記錄，應當具備規(guī)定的內(nèi) 容， 充分證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的性質(zhì)、 原因、 時間、 數(shù)量和金額。

所有原始記錄必須做到真實、 完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內(nèi)容： (一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題; (二)日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間; (三)業(yè)務內(nèi)容：業(yè)務內(nèi)容應當清楚，并表明該記錄設計的經(jīng)濟性質(zhì)。

(四)數(shù)量; (五)單價; (六)金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化 的原始憑證上的金額還應當封頂; (七)接受原始憑證的單位名稱; (八) 出具原始憑證單位的名稱： 以行政公章、 財務專用章標識時， 印章必須清晰可辨; (九) 有關經(jīng)辦人員簽字認可。

第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進行更正。

(一)文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章; (二)數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具; (三)如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋章。

第三十二條同類經(jīng)濟也的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。

第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經(jīng)辦人員， 驗收人員和主管人員的簽名或蓋章， 并注明用途。

屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制 定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型： 主要憑證和輔助 憑證。

主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

主要憑證有： (一)證明款項和有價證券收付業(yè)務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的 資料，以及證明款項(或有價證券)種類、金額價值、性質(zhì)和權屬的資料; (二)證明財務收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審 批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權屬的資料; (三)證明債權債務發(fā)生和結算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據(jù)資料，以 及證明債權債務相對人、清償責任人的資料; (四) 證明資本、 基金增減業(yè)務的憑證， 包括確定其增建原因、 來源去向及審批過程的資料， 以及確定所增減資本(基金)種類、金額價值、性質(zhì)和權屬的資料; (五)證明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據(jù)和審 批過程的資料， 以及證明收入 (支出、 費用、 成本) 種類、 經(jīng)辦人、 金額和性質(zhì)的資料; (六) 證明財務成果計算和處理業(yè)務的憑證，包括說明計算(處理)依據(jù)和過程的資料，以及說明 財務成果性質(zhì)、金額的資料。

第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。

對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面， 其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件， 但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在 記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證， 包括不直接支持某一張記賬 憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面， 但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理， 及時歸檔保存。

未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟業(yè)務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證， 經(jīng)辦部門和 需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

審核的內(nèi)容包括： (一)經(jīng)紀業(yè)務是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實、合法、合規(guī); (二)原始憑證是否具有 法律效力，公章是否清晰; (三)經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權活在授權范圍內(nèi)填制內(nèi)容; (四)數(shù) 量、單價、金額的計算是否正確; (五)必備內(nèi)容是否完備齊全。

第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告單位 負責人;對不完整的，有權退回，經(jīng)辦人補正后再受理。

第四十一條會計人員應當依據(jù)真實、 完整的原始記錄進行會計處理， 并按照本制度的.相關規(guī) 定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

(一)經(jīng)辦人取得原始 憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字; (二)有關人員簽字后，交 會計人員審核; (三)按有關規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負責人簽字批準; (四)會計人員受理原 始記錄，進行會計處理。

第四十三條會計人員制作記賬憑證，應當以真實、完整的原始憑證為依據(jù)。

無法取得原始憑 證的，應當按照要求自制或者要求相關人員制作原始憑證。

第四十四條記帳憑證應當使用財務會計軟件按規(guī)定進行填制， 不得手工填制。

填制記賬憑證 必須符合如下要求： (一) 以本人的身份進入財務會計軟件填制憑證的界面; (二) 必備內(nèi)容， 包括日期、摘要、應借應貸科目及金額等， ，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記 載的內(nèi)容相符;附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當天日起填寫;填寫要正確使用會計科 目，保證科目使用與相關業(yè)務再定義上的一致; (三)接待的金額要相等; (四)按所附原始 憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

摘要必須清楚，簡明扼要;購買多種物

品應注明主要物品的名稱; 往來業(yè)務憑證， 借款和報銷業(yè)務應具備對方單位名稱或個人所屬 部門及姓名;提取現(xiàn)金應注明原因;收支的結轉，費用的預提攤銷應注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應當 輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

第四十六條通過財務會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應當符合《跨及基礎工作規(guī)范》和會計電 算化有關工作的規(guī)范的要求， 并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

會計憑證的裝訂應當符合會 計檔案管理的要求， 當月第一本憑證的最前面應當附有會計科目發(fā)生額及余額表， 最后一本 憑證應當附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。

第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

第七章會計賬簿的設置 第四十八條財務部按《會計法》的規(guī)定，設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他 輔助性賬簿。

第四十九條根據(jù)電算化的要求， 當期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機。

第五 十條明細賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)， 結帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、 負債、 權益、 損益四大類明細賬。

賬本格式按照會計科目的設置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多 欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對 賬單或其他方式代替。

開設若干個銀行存款賬戶時，應按開設的賬戶分別登記銀行日記賬， 日記賬由出納根據(jù)銀行收(付)款、現(xiàn)金收(付)款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依 次登記，做到日清月結，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。

第五十二條各種租借設備、 物資、 有價證券、 應收應付票據(jù)、 項目核算資料等應設置輔助賬。

各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時， 不漏記、錯記或重記。

如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應按規(guī)定的辦法更正，并由會計人 員和會計機構負責人在更正處蓋章。

第五十三條財務部應按規(guī)定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往 來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如 遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應及時對帳。

第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、 現(xiàn)金日記賬、 總賬、 明細帳、 輔助賬分別整理立卷， 歸檔保管。

第五十五條本公司使用財務會計軟件進行會計核算， 軟件輸出的會計帳簿應當符合國家統(tǒng)一 會計制度的要求，并及時裝訂。

除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設立其它正式帳簿。

通 過會計軟件輸出的正式帳簿，應當按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細賬的 順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

第五十六條會計賬簿應當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補， 手工登記的備查登記簿需要更正的， 由登記人員進行更正并蓋章， 登記人員以外的人員不得 進行改正。

第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

達因 人和財務部經(jīng)理/副經(jīng)理應當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā) 生及余額表后應當附有當年的年度會計報表。

通過會計軟件輸出的正式帳簿， 由會計機構按 照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。

第五十八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應當每月備份一次， 每次備份時應當在至少兩臺不同的計算 機硬盤上各保存一份。

電子數(shù)據(jù)在年末結賬后，應當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理 的規(guī)定妥善保管。

第八章所有者權益和負債的核算 第五十九條所有者權益是指投資者(股東)對本公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、資本 公積、盈余公積和未分配利潤。

第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

實收資本(股本)是 指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金(現(xiàn)金) ，未經(jīng)股東會同意，不得以債權、實物 資產(chǎn)、有價證券等折投入資。

第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

投資 者應按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應付和預收款項及其他負債。

第九章固定資產(chǎn)的核算 第六十五條使用年限在一年(不含一年)以上，單位價值在 2000 元(不含 2000 元)以上， 并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器 設備、工具、器具。

當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨立，并且 具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品， 為低值易耗品。

低值易耗品應比照顧定資產(chǎn)管理辦 法，設立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

第六十七條財務部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定 期盤點清查的時間。

第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關規(guī)定進行折舊或攤銷。

第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧， 由財務部、 行政事務部調(diào)查核實， 弄清情況， 提出意見， 逐筆報領導審批， 財務部門根據(jù)規(guī)定作帳務處理。

第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨 幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、 銀行存款和其它貨幣資金。

第七十一條財務部門必須定期或不定期對貨幣 資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理 制度》 的有關規(guī)定。

第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收 期的長短可分為短期投資和長期投資。

短期投資， 是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超 過 1 年(含 1 年)的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

長期投資，是指 除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過 1 年(不含 1 年)的各種股權性質(zhì)的投資、 不能變現(xiàn)貨或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。

長期投資應當單獨進行核算，并在資 產(chǎn)負債表中單列項目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則， 確保資產(chǎn)的保值增值。

第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應收利 息，分期計入損益。

第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加 權平均法等確定其實際成本。

計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

出售經(jīng)營性有價證券實際 收到的價款與賬面成本的差額， 計入當期損益。

第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券， 實際支付的款項與票面價值的差額應在債券到期前， 分期增加或沖減投資收益。

第七十八條 對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進行稅務處理。

第十二章其他 類資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、 遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第八十條無 形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi) 平均攤入成本。

第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益， 應當在以后年度內(nèi)分期攤 銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過 1 年的修理 費以及攤銷期超過 1 年的其他待攤費用等。

第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用， 自營業(yè)之日起分 5 年分期攤入營業(yè)費用。

第十三章經(jīng)營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務經(jīng) 營中發(fā)生的與經(jīng)營有關的各項支出等按規(guī)定計入成本。

第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：

職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工 培訓經(jīng)費、 辦公費、 會議費、 其它費用等。

第八十七條費用控制及管理嚴格按有關制度執(zhí)行。

第十四章經(jīng)營收入的核算 第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。

第八十九條代理性業(yè)務只將公司 代理費計入公司營業(yè)收入。

第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務可按交易額計算公司營業(yè)收入。

第十五 章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取 得的利潤、利息等收入。

第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關系的各項收入， 包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還 款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因卻是無法支付的應 付款項等。

第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤 總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤 =利潤總額-應納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè) 務收入-主營業(yè)務成本+其它業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定 不繳企業(yè)所得稅。

第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配： (一) 彌補上一年度的虧損; (二)提取法定公積金 10%; (三)提取任意公積金; (四)支付股東 股利;公司法定公積金累計為公司注冊資本的 50%以上的，可以不再提取。

提取法定公積金 后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金 之前向股東分配利潤。

第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設稅、教育費 附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應納稅種。

第十七章 會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應當根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。

本公司 應分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn) 負債表;利潤表;現(xiàn)金流量表;資產(chǎn)減值準備明細表;利潤分配表;股東權益增減變動表; 分部報表;其他有關附表。

內(nèi)部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權債 務明細表等， 企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設計編制內(nèi)部管理報表， 并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加 或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。

內(nèi)部管理財務報表的設計、編制、報送須經(jīng)財 務經(jīng)理批準，其它任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。

第九十 八條各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確;本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù) 必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位 留存報表外，還應同時通知接受報表的單位;錯誤較多的應重新編報。

對外報送的財務報表 在報送之前必須由分管財務的財務經(jīng)理和其它高管審核、簽字。

上報會計報表時，應當制作 會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

公司負責人、財務部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應當 在報表封面上簽章。

財務部規(guī)章制度【篇7】

1、餐飲財務報銷管理制度

其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關規(guī)定等。

一、暫借款及預付款審批規(guī)定

二、費用報銷規(guī)定

三、差旅費報銷規(guī)定

四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定

五、其它有關規(guī)定

附：各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表

2、連鎖餐飲財務管理制度

本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解，為財務人員處理財務事務確立了工作標準，有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。

3、餐飲營業(yè)額日報表

營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉帳結算的發(fā)生額各是多少，通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額，這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù)，根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。

4、餐飲企業(yè)財務管理制度大全

本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

一、會計管理制度

二、出納管理制度

三、收銀作業(yè)制度

四、庫房管理制度

5、餐飲業(yè)會計管理與控制

成本控制是餐飲行業(yè)的核心，但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制。

對于各環(huán)節(jié)的會計記錄，可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的各種問題，餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。

財務部管理規(guī)章制度3

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。

5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。 7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。

財務部規(guī)章制度【篇8】

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求，搞好財務核算，并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以20元/次罰款，對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的'，視情況而定，處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求，于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職，未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作;因工作失職，造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職，造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求，搞好統(tǒng)計工作，因工作失職，受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的，查明原因后，由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金，因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外，并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業(yè)務，除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外，結算金額在1000元以上的，一律辦理銀行轉帳結算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù)，對無法確認的現(xiàn)金，應及時向部門領導匯報，由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實，辦理收款手續(xù);因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳，給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結，帳帳相符、帳款相符;因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處，處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作，如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象，一經(jīng)核實，處以10元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上，部門、車間負責人按其金額的20%處罰。

二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中：

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任務的效率，完成任務的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果，在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少，能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

三、考核的目的：

對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價，作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù)，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個樣，能力高低一個樣”的弊端，激發(fā)上進心，調(diào)動積極，發(fā)掘內(nèi)在潛力，為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件，以提高公司的整體效益。

四、本制度從20xx年xx月xx日起執(zhí)行。

財務部規(guī)章制度【篇9】

第一章、財務部部門職能：

（一）負責公司財稅計劃的.編制與實施；

（二）負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；

（三）編制公司各種財務報表及帳務處理；

（四）負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作；

（五）負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

（六）商戶日常費用的收取。

（七）公司庫房等購買用品的建檔記錄。

第二章、財務部部門職責：

（一）制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善財務管理和會計核算體系；

（二）負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；

（三）負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；

（四）分析公司的財務經(jīng)營情況；

（五）負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結算業(yè)務，辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作；

（六）配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；

（七）負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查；

（八）對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；

（九）負責公司所需物品的采購及管理工作；

（十）完成公司領導交辦的其他事項。

第三章、財務部各崗位職責：

一、財務總監(jiān)職責：

（一）在董事會和總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作；

（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準；

（三）制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序；

（四）組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益；

（五）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

二、會計崗位職責：

（一）貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定；

（二）審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況；

（三）負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結算；

（四）負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作；

（五）保管好各類財務資質(zhì)證件、印章；

（六）編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表；

（七）協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理；

（八）對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證；

（九）按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作；

（十）編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對；

（十一）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

三、出納崗位責任：

（一）遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度；

（二）負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算；做到所有賬目日清日結、準確無誤；

（三）費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依；

（四）按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表；

（五）及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額；

（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；

（七）保管好各類原始票據(jù)以備查找；

（八）樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。

四、庫管員崗位職責：

（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；

（二）保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；

（三）商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報；

（四）經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房；

（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議；

（六）嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。

五、采購員崗位職責：

（一）嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價；

（二）凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人；

（三）采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商（形成表單）；

（四）綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主；

（五）樹立公司形象，保證公司不受到侵害。

財務部規(guī)章制度【篇10】

為進一步規(guī)范政協(xié)機關的財務行為，加強機關經(jīng)費和財產(chǎn)的管理，節(jié)約開支，勤儉辦事，增強約束機制和財務管理的透明度，提高資金使用效益，保證區(qū)政協(xié)正常公用經(jīng)費的需要和機關工作的有序運行，制定如下制度：

1、認真執(zhí)行上級規(guī)定的各項財務制度。賬目做到日清月結，賬目清楚。

2、財務工作由主席委托常務副主席分管，采取大事報告制度。

3、嚴格執(zhí)行機關財務預決算制度，保證經(jīng)費正確運用和政協(xié)工作的正常運行。

4、會議費及各室搞活動所需經(jīng)費首先做出預算，報主管主席審批。

5、職工的工資和福利，由行政科按有關規(guī)定辦理，秘書長審批。

6、購買一般辦公用品和機關小型維修的日常開支，由行政科拿出意見，經(jīng)分管主任同意后辦理，由秘書長審批；數(shù)額較大的特殊開支，報主席同意后審批。

7、招待經(jīng)費由辦公室拿出意見，經(jīng)主席同意后辦理。

8、機關物品統(tǒng)一建帳、統(tǒng)一保管，做到帳物清楚，需物要有領取手續(xù)。機關各種貴重物品，行政科設專人保管，借用時要經(jīng)辦公室主任批準，并要有借用手續(xù)，損壞或丟失要賠償。

9、會計、現(xiàn)金出納、采購設專人分管。購物用款必須提前報計劃，經(jīng)批準后方可購買，未經(jīng)批準購物用款不予以報銷。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字，分管副主任審核，秘書長審簽報銷。

10、財務公開。每半年辦公室匯總財務收支情況，向駐會主席會議匯報一次。

財務部規(guī)章制度【篇11】

一、銀行支票的管理規(guī)定

一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現(xiàn)金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

三、嚴格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確，不得留空。

四、嚴格執(zhí)行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據(jù)支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應在規(guī)定的時間內(nèi)到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對，如發(fā)現(xiàn)銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

二、財務印鑒的管理

一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用，不得將財務專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。

三、現(xiàn)金管理規(guī)定

一、現(xiàn)金會計必須認真細致審核原始單據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。

二、加強對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。

四、財務開支審批辦法

為了加強財務開支管理，嚴格財務監(jiān)督，規(guī)范財務開支審批制度，特制定以下管理辦法：

一、財務開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的節(jié)省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務。

二、各項財務開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。

三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據(jù)初審，合格后，填費用報銷單，經(jīng)財務部門審核后，報法人代表審批，財務報銷時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。

五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷。

六、財務人員應根據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

五、單位及職工個人借款的管理辦法

一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。

六、差旅費、交通費、招待費管理辦法

一、交通費、住宿費標準

二、住宿費開支辦法

出差住宿費在規(guī)定的限額標準內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標準部分自理。

三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實報銷。

四、招待費開支辦法

員工因公務出差(市內(nèi))，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。

財務部規(guī)章制度【篇12】

第一條總則：

（一）為加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。

（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業(yè)財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

第二條資金籌集管理：

（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據(jù)等負債，應由銷售或營業(yè)部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

負債則由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務部門負責籌措其發(fā)生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務風險等情況。

在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

所有現(xiàn)金業(yè)務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應據(jù)實寫明用途。

按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務部經(jīng)理批準。

庫存現(xiàn)金限額為元，每日的現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。

⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準。

⑷開具的`支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

⑵財務部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務方可報支。

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

B出差補貼：市內(nèi)補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。

D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

財務部規(guī)章制度【篇13】

一、總原則

1、公司財務實行"計劃"為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的.制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫"支票領用單"，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制"出納報告表"，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務部規(guī)章制度【篇14】

5、?? 負責資金管理、調(diào)度。編制月、季、年度財務情況說明分析，向社聯(lián)領導報告情況

7、?? 完成領導交辦的其他工作。

第一條?? 本部設一名部長，一名副部，兩名干事。

第二條?? 部長是本部室的負責人，負責本部現(xiàn)金出納，對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。組織社聯(lián)財務人員學習政策法規(guī)和業(yè)務技術，負責財會人員的考核。

第三條?? 副部長協(xié)助部長保質(zhì)保量完成社聯(lián)財務工作。負責本部賬務記錄、監(jiān)督、審查、總結財務報告。認真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。

第四條?? 兩名干事分別協(xié)助部長及副部長完成本部室各項財務工作。

1.出納員不得兼管收入、費用賬務簿登記工作以及稽查工作和會計檔案保管工作。

2、活動資費的申請程序：

領取經(jīng)費申請表---填寫申請---秘書長審批簽字---憑簽字申請表找財務部領取經(jīng)費---財務部收管申請表并發(fā)放經(jīng)費---短信或電話通知秘書長該社申請多少經(jīng)費---申請人憑購物發(fā)票到財務部登記賬務并取回申請表---扣章發(fā)票生效，登記入賬

3、隨時檢查并監(jiān)督各社各項財務制度的執(zhí)行性情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務會計制度的，及時制止和糾正，重大問題應向社聯(lián)領導匯報。

4、賬務管理應做到日清月結，每月定期組織社聯(lián)領導及各社財務負責人進行對賬、報賬及其他財務活動。若社聯(lián)領導、社團、財務部任一方出現(xiàn)漏記帳，賬面不符，違反職業(yè)道德，由簽字人接受懲罰，清潔嚴重者撤銷其職位。

5、每周例會進行各項財務報銷工作，簽有報銷單位負責人姓名，財務部長、社聯(lián)領導姓名的發(fā)票憑證方可生效，予以報賬，并登記入賬（三方負責人缺一不可）。

6、根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。

7、報銷者持發(fā)票等報銷憑證到財務部登記入帳，登記賬務做到一式三聯(lián)，第一聯(lián)由財務部副部長保管，第二聯(lián)社聯(lián)領導保管，第三聯(lián)由社團財務負責人保管。

8、及時總結經(jīng)驗，不斷完善各項財務管理制度。

9、財務交接保證賬務清晰，并有社聯(lián)領導、交接雙方同時在場，做到公平、公正、公開。