企業(yè)審計報告

企業(yè)審計報告范文九篇。

寫報告的好處在于可以幫助我們避免在工作中遺漏事項。當(dāng)我們完成一項工作時，往往需要撰寫報告，而高質(zhì)量的報告有什么特點呢？讓我們一同探索“企業(yè)審計報告”的奧秘，希望您在閱讀過程中能夠有新的收獲！

企業(yè)審計報告(篇1)

758,300.72 100.00 559.58 0.07 757,741.14

其中：賬齡組合 467,300.72 61.62 559.58 0.12 466,741.14

保證金組合 105,000.00 13.85 105,000.00

備用金組合 186,000.00 24.53 186,000.00

合計 758,300.72 — 559.58 — 757,741.14

816,763.64 100.00 559.58 0.07 816,204.06

其中：賬齡組合 355,673.64 43.55 559.58 0.16 355,114.06

保證金組合 105,090.00 12.86 105,090.00

備用金組合 356,000.00 43.59 356,000.00

合計 816,763.64 — 559.58 — 816,204.06

本公司 2016 年 1-4 月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。

(3) 按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況：

唐山港集團股份有限公司 往來款 243,199.79 32.07 559.58

唐山市住房公積金管理 社保 53,553.99 0-6 個月 7.06

原材料 6,951,862.71 6,951,862.71 6,832,207.73 6,832,207.73

工程施工 123,138,018.17 123,138,018.17 91,789,255.85 91,789,255.85

工程結(jié)算 -123,138,018.17 -123,138,018.17 -91,789,255.85 -91,789,255.85

合計 6,951,862.71 6,951,862.71 6,832,207.73 6,832,207.73

2.2016年1-4月增加金額 35,058,187.82 35,058,187.82

(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 35,058,187.82 35,058,187.82

4.2016年4月30日余額 35,058,187.82 35,058,187.82

2.2016年1-4月增加金額 3,881,301.41 3,881,301.41

(1)固定資產(chǎn)累計折舊轉(zhuǎn)入 3,491,590.34 3,491,590.34

4.2016年4月30日余額 3,881,301.41 3,881,301.41

1.2016年4月30日賬面價值 31,176,886.41 31,176,886.41

截 止 2016 年 4 月 30 日 ， 本 公 司 用 于 短 期 借 款 抵 押 的 房 屋 及 建 筑 物 原 值 為

35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。

項目 房屋建筑物 機器設(shè)備 施工船舶 運輸工具 辦公及電子設(shè)備 合計

1.2015年12月31日余額 46,940,104.38 602,066.95 203,062,753.18 1,551,378.89 866,800.00 253,023,103.40

3.2016年1-4月減少金額 35,058,187.82 35,058,187.82

(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 35,058,187.82 35,058,187.82

4.2016年4月30日余額 11,881,916.56 602,066.95 203,062,753.18 1,551,378.89 866,800.00 217,964,915.58

1.2015年12月31日余額 4,679,419.48 552,774.30 92,884,192.51 1,327,562.50 649,100.89 100,093,049.68

2.2016年1-4月增加金額 132,025.77 10,590.21 1,961,282.79 34,833.76 38,527.32 2,177,259.85

(1)計提 132,025.77 10,590.21 1,961,282.79 34,833.76 38,527.32 2,177,259.85

3.2016年1-4月減少金額 3,491,590.34 3,491,590.34

(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn) 3,491,590.34 3,491,590.34

4.2016年4月30日余額 1,319,854.91 563,364.51 94,845,475.30 1,362,396.26 687,628.21 98,778,719.19

項目 房屋建筑物 機器設(shè)備 施工船舶 運輸工具 辦公及電子設(shè)備 合計

1.2016年4月30日賬面價值 10,562,061.65 38,702.44 108,217,277.88 188,982.63 179,171.79 119,186,196.39

2.2015年12月31日賬面價值 42,260,684.90 49,292.65 110,178,560.67 223,816.39 217,699.11 152,930,053.72

截止2016年4月30日，本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。

1.2015年12月31日余額 6,482,158.54 6,482,158.54

4.2016年4月30日余額 6,482,158.54 6,482,158.54

1.2015年12月31日余額 917,855.71 917,855.71

2.2016年1-4月增加金額 55,584.12 55,584.12

4.2016年4月30日余額 973,439.83 973,439.83

1.2016年4月30日賬面價值 5,508,718.71 5,508,718.71

2.2015年12月31日賬面價值 5,564,302.83 5,564,302.83

截止2016年4月30日本公司用于短期借款抵押的土地使用權(quán)賬面原值為6,482,158.54

元，凈值5,508,718.71元。

應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 應(yīng)納稅暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn)

壞賬準(zhǔn)備 1,187,396.48 296,849.13 1,187,396.48 296,849.13

合計 1,187,396.48 296,849.13 1,187,396.48 296,849.13

本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押

合同，借款金額為20,000,000.00元，借款期限一年，借款月利率為0.7075%，本公司以

所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。

(2) 截止2016年4月30日，本公司無已逾期未償還的短期借款。

項目 2016 年 4 月 30 日余額 2015 年 12 月 31 日余額

其中：1 年以上 13,260,981.62 11,173,080.58

中交天津航道局有限公司船舶管理分公司 1,600,000.00 未完成結(jié)算

天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司 1,300,000.00 未完成結(jié)算

中國船舶重工集團公司第十二研究所 1,160,000.00 未完成結(jié)算

合計 10,554,215.99 —

項目 2016 年 4 月 30 日余額 2015 年 12 月 31 日余額

2015年12月31日 2016年1-4月 2016年1-4月 2016年4月30日

短期薪酬 55,733.21 2,558,832.53 1,602,269.82 1,012,295.92

離職后福利-設(shè)定提存計劃 493,578.70 457,093.43 36,485.27

合計 55,733.21 3,052,411.23 2,059,363.25 1,048,781.19

2015年12月31日 2016年1-4月 2016年1-4月 2016年4月30日

工資、獎金、津貼和補貼 2,072,617.35 1,165,3

企業(yè)審計報告(篇2)

***審計局：

根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結(jié)算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況)，審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

1、項目立項文號;

2、資金來源;

3、工程規(guī)模、主要特征;

5、工程開、竣工時間;

6、工程招投標(biāo)情況(有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的 簡要描述);

7、工程設(shè)計、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

8、工程質(zhì)量情況;

9、各合同情況簡介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價])。

該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支

1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù);

2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應(yīng);

4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明;

6、與初審審核報告中的審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因;

7、其它有關(guān)說明。

根據(jù)我局“要求在工程價款結(jié)算審計審計中提供線索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正?！钡葢B(tài)度。

針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。

3、其他審計工作底稿，如審計核對紀(jì)要、審核情況說明、審計簽證單等等

4、工程量計算工作底稿。

企業(yè)審計報告(篇3)

XX縣政府：

為做好XX縣2015年村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作，認真貫徹落實市委農(nóng)工委、市農(nóng)委、市監(jiān)察局和市糾風(fēng)辦《關(guān)于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》及《延慶縣關(guān)于切實做好村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作的'意見》(延組發(fā)[2013]88號)精神，我單位于今年 3月份向各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下發(fā)了《關(guān)于開展2015年村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的通知》(延農(nóng)經(jīng)字[2015]16號)，把此項工作分成四個階段進行，即：準(zhǔn)備階段、具體實施階段、總結(jié)報告階段和檢查驗收階段。

截止到10月底，15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作圓滿完成，并及時上交了審計報告和總結(jié)。

為保證村干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的順利進行和圓滿完成，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府都給予高度重視，成立了由黨委、紀(jì)檢、農(nóng)經(jīng)站等相關(guān)人員組成的審計小組，并根據(jù)年初制定的審計計劃及時編制了本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工作實施方案，確保此項工作的順利完成。

如：沈家營鎮(zhèn)根據(jù)年初的審計計劃，制定了《關(guān)于切實做好沈家營鎮(zhèn)村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作的意見》，并組織審計小組成員學(xué)習(xí)了有關(guān)村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的規(guī)定和審計準(zhǔn)則，制定了審計方案，規(guī)范了審計程序，為圓滿地完成村級干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員，按照審計的內(nèi)容要求認真開展審計工作，同時借鑒上年工作經(jīng)驗，繼續(xù)把村“兩委”班子任期內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況、財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點問題進行重點審查。

在此基礎(chǔ)上，滲透全新的思維方式，審計工作重點中還有重點，即：不論是離任審計還是任期審計，都將管理使用資金數(shù)額較大、任職時間較長、書記主任“一肩挑”、群眾反映較多的干部作為經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重點，以待對該村干部作出準(zhǔn)確評價，消除群眾疑慮。

此次審計的對象為2013年、2014年未接受審計的村干部。

同時確保每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計人數(shù)不得少于村干部總數(shù)的三分之一。

此次審計期間為2004年上任的次月起，到2015年進行審計的上月;對已經(jīng)接受過審計的村進行審計，審計期間為上次審計的次月起，到2015年進行審計的上月。

此次村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計共涉及149個村，240名村干部，其中：村黨支部書記135名(包括書記兼村主任的18名)，村主任105名。

離任經(jīng)濟責(zé)任審計25個，審計金額達69.7億元。

此次村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計的149個村，2014年共實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟總收入189728萬元(其中：集體賬內(nèi)收入11794.5萬元)，比2004年的農(nóng)村集體經(jīng)濟總收入113463.8萬元，增加了76264.2萬元，遞增了18.7%(其中：集體賬內(nèi)收入比2004年的3772.7萬元，增加了8021.8萬元，遞增了46.2%);2014年集體賬內(nèi)支出13993.2萬元(其中：招待費342.3萬元;干部工資430.8萬元)，比2004年集體賬內(nèi)支出的4909.9萬元，增加了9083.3萬元，遞增了41.8%(其中：招待費比2004年的123.8萬元，增加了218.5萬元，遞增了40.4%;干部工資比2004年的284.8萬元，增加了146萬元，遞增了14.8%)。

此次15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計涉及資產(chǎn)總額276050.4萬元，其中：固定資產(chǎn)134758.5萬元;負債45699.1萬元;所有者權(quán)益230351.3萬元。

此次15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計共涉及經(jīng)濟合同2493份，資金兌現(xiàn)50956萬元。

通過對240名村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計，可以看出：此屆村干部在任期間，正值我黨各項支農(nóng)惠農(nóng)政策的相繼出臺，特別是借助新農(nóng)村建設(shè)的大好契機，能夠帶領(lǐng)村民發(fā)展集體經(jīng)濟，搞好村級基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升村居環(huán)境，增加農(nóng)民的收入，確保集體資產(chǎn)的保值增值。

村級事務(wù)民主、透明，村級財務(wù)日趨規(guī)范。

多年來，村級財務(wù)核算不透明、集體資產(chǎn)管理不到位的現(xiàn)象，一直是困擾基層干群關(guān)系的主要矛盾之一。

究其原因主要是村干部依法履行經(jīng)濟責(zé)任的意識淡薄，法制觀念不強。

近兩年我縣村干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作的開展，既是廣大人民群眾的迫切要求，也是從制度上強化村干部權(quán)力運行監(jiān)督的重要措施。

有力地促進了村級經(jīng)濟的發(fā)展，使全縣村干部對所肩負的農(nóng)村集體經(jīng)濟建設(shè)、發(fā)展、管理的責(zé)任有了更加明確的認識，進一步增強了關(guān)注民生、服務(wù)發(fā)展的自覺性。

村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任工作的開展，有效地強化了村干部依法認真履行職責(zé)的意識，加強了自我約束，也增強了村級班子的凝聚力，使農(nóng)村基層組織建設(shè)和經(jīng)濟管理工作的整體水平也迅速得到提高，對于預(yù)防和遏制農(nóng)村腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，發(fā)揮了積極的作用。

企業(yè)審計報告(篇4)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定，省審計廳組織審計組從××××年××月××日至××月××日，對省A單位××××至××××年財政財務(wù)收支情況進行了送達審計。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省A單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責(zé)。審計機關(guān)的審計是在省A單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進行的。有關(guān)審計情況如下：

目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對外，稱，法定代表人為×××;對內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。

(注：被審計單位成立時間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計報告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對審計結(jié)論有影響、對審計報告有價值的予以表述，否則可不表述。)

××?！寥f元，財政補助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元。總支出×××萬元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級支出××萬元。

2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入專款×萬元， 財政補助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××。×萬元，其他收入××。×萬元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢?。×萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費××。×萬元，?？钪С觥?。×萬元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級支出××萬元。

3.截止××××年年底，省A單位總資產(chǎn)為××××。×萬元，其中：負債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××。×萬元。

4.銀行開戶情況：截止××××年底，省A單位會計報表反映銀行存款數(shù)為××××××××?！痢猎?，具體由以下構(gòu)成：(1)在C支行開設(shè)一個基本戶，賬號×××××××。

××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?(2)在D支行開設(shè)一個定期存款戶。賬號××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?(3)××××年××月，在××××××開設(shè)專戶，××××年末余額為××××××元。

審計情況表明：此次審計，省A單位提供的會計資料比較完整、真實;財務(wù)管理比較集中，堅持了“一支筆”審批制度，建立了相關(guān)財務(wù)管理辦法和制度，財務(wù)管理水平逐年提高，

××××年至××××年的財政、財務(wù)收支基本真實、合法。但是，在財務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進的問題。

三、審計查出問題及處理處罰意見

(一)無證收費×××××元?！痢痢痢聊辏單位對各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號)，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省A單位對××家××單位收取××××年檢費×××××元。經(jīng)審計核實，此項收費未報省物價局審核并辦理收費許可證。

無證收取××××年檢費，違反了《XX省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費屬違規(guī)收費行為。根據(jù)《XX省行政事業(yè)性收費管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動，將非法所得退還原繳費者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省A單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費行為，在收到審計決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費者。

(二)擠占挪用專項資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費×××××元，其他資金×××××元。主要是：

企業(yè)審計報告(篇5)

根據(jù)《湖北省農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計辦法》的相關(guān)規(guī)定，按照聯(lián)社的安排，組成由XX任組長，XXX、XX為成員的審計組，于X年3月10日到3月12日對XXX信用社現(xiàn)任主任XXX同志自X年3月至審計日的工作業(yè)績及存在的問題采取看、聽、談等方式進行了審計，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、XXX同志基本情況：

XXX，女，生于1972年10月，土家族，中共黨員，大專文化，1992年8月參加信用社工作，在此期間，先后任過信用社會計，主管會計，3月到今任XXX信用社主任。

二、XXX信用社基本情況：

XX、XX信用社現(xiàn)有在崗員工9人，其中管理人員2人(主任、主管會計各一人)，信貸員4人，綜合柜員3人，截至2月末，該社各項存款余額3873萬元，比任期前1724萬元凈增2149萬元，增幅為124.6%，各項貸款余額2273萬元，比任期前1218萬元凈增1055萬元，其中不良貸款余額277萬元，占比12.2%，存貸比58.7%，三年共實現(xiàn)收入543萬元。

三、審計評價：

XXX同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的各項方針政策,努力實踐“三個代表”，落實科學(xué)發(fā)展觀，認真貫徹執(zhí)行上級聯(lián)社各項規(guī)章制度，樹立“存款立社”的經(jīng)營觀念，根據(jù)任職期間的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和與員工們的`座談，給XXX同志的評價為：業(yè)務(wù)熟悉，處事公道、穩(wěn)妥，工作思路清晰，作風(fēng)潑辣而扎實，關(guān)心員工，有較強的管理能力，是一位稱職的信用主主任。

(一)安全保衛(wèi)，內(nèi)控管理方面：

任職期間，能及時貫徹傳達上級的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步落實。一是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實安全防范責(zé)任制，在每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度進一步落實;二是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅持做到每月不少于一次，對重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查，以及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生;三是基本能按上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

①信貸支農(nóng):在信貸支農(nóng)工作中，引導(dǎo)全員牢固樹立“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營理念，把“興一方經(jīng)濟，富一方百姓”作為本職工作，找準(zhǔn)信貸杠桿的支點，只要符合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資金就予以保證，通過開展信用村評定活動，全力支持農(nóng)民發(fā)展生姜、烤煙等高附加值名優(yōu)產(chǎn)品，三年共發(fā)放支農(nóng)貸款2893萬元，在服務(wù)經(jīng)濟中求得自身發(fā)展，在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的同時，不大力支持中小企業(yè)的發(fā)展。

②清收不良貸款：到期貸款894萬元，當(dāng)年收回791萬元，收回率為88.5%，其中小額農(nóng)戶貸款收回率為80.7%，其它貸款收回率為94%;到期貸款937萬元，當(dāng)年收回771萬元，收回率為82.5%，減去免責(zé)因素后收回率達100%;到期貸款763萬元，當(dāng)年收回到期貸款692萬元，收回率達91%，減去免責(zé)因素后小額貸款收回率達89%，其它貸款收回率達100%，任期前不良貸款余額為669萬元，截止2月末，不良貸款余額為277萬元，凈收回392萬元。

(三)存款方面：

任期前1724萬元，202月末余額3873萬元，凈增2149萬元。

(四)財務(wù)管理方面：

年各項收入138萬元，比上年凈增收13萬元;實現(xiàn)收入175萬元，比上年凈增收37萬元;08年實現(xiàn)收入230萬元，比上年凈增收55萬元。

四、存在的不足：

(一)充分調(diào)動全員工作積極性不夠，致使工作不平衡，有的信貸員業(yè)績突出，而有的信貸員達不到要求。

(二)工作實地調(diào)查研究不夠，掌握的貸戶資料欠準(zhǔn)確，致使部分貸款不能按期收回。

(三)對大額貸款管理乏力，特別是對上級審批的大額貸款不能按期收回，而且占比大，有的貸款在一公平程度上已形成風(fēng)險。

五、審計結(jié)論： 通過審計，我們認為XXX同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關(guān)心職工，成績顯著，具有很高的管理能力。對在審計中未發(fā)現(xiàn)的問題，若在以后檢查被發(fā)發(fā)現(xiàn)，原責(zé)任人應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

審計人員簽字：

企業(yè)審計報告(篇6)

本公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行

復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。

在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，

按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定

發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過 1 年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或

者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、

借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已

經(jīng)開始時，開始資本化;當(dāng)購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或可銷售

狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)

在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過 3 個月，暫停借款費用的

資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。

專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息

收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額予以資本化;一般借款根據(jù)累計資產(chǎn)支

出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本

化金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。

本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形

資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本;投資者投入的無形資產(chǎn)，按

投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價

值確定實際成本;

土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷;辦公軟件無形資產(chǎn)按預(yù)計使

用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷

金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當(dāng)期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使

用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。

對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復(fù)核，

如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

的預(yù)計使用壽命進行復(fù)核，如有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，則估計其使用

本公司職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期福利。

短期薪酬主要包括職工工資、職工福利費、社會保險費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費

等，在職工提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象

計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、企業(yè)年金繳費等，按照公司承

擔(dān)的風(fēng)險和義務(wù)，分類為設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃。對于設(shè)定提存計劃在根據(jù)在資

產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務(wù)而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，

并按照受益對象計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。如果公司存在設(shè)定受益計劃，應(yīng)說明具

本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入，

收入確認原則如下：

商品銷售收入：本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、本公

司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)、也沒有對已售出的商品實施有效控

制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)?/p>

發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現(xiàn)。

提供勞務(wù)收入：本公司在勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計量、與勞務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟

利益很可能流入本公司、勞務(wù)的完成進度能夠可靠地確定時，確認勞務(wù)收入的實現(xiàn)。在

資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)

收入，完工百分比按已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確認;提供勞務(wù)交易結(jié)果

不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)模匆呀?jīng)發(fā)生的能夠得到補

償?shù)膭趧?wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本;提供勞務(wù)交易結(jié)果

不能夠可靠估計、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成

本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司、收入的金額能夠

可靠地計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的實現(xiàn)。

本公司的政府補助包括從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)。

政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標(biāo)準(zhǔn)撥

付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計能夠

收到財政扶持資金時，按照應(yīng)收的金額計量;政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價

值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1 元)計量。

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配計入當(dāng)期

損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認為遞延收

益，并在確認相關(guān)費用的期間計入當(dāng)期損益;用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，直

接計入當(dāng)期損益。

本公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值

的差額(暫時性差異)計算確認。對于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納稅所得額

的可抵扣虧損和稅款抵減，視同暫時性差異確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。于資產(chǎn)負債表

日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用

稅率計量。

本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認由可抵

扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)預(yù)計到未來期間

很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅

資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。

融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。本公司作

為承租方時，在租賃開始日，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)

值兩者中較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付

款的入賬價值，將兩者的差額記錄為未確認融資費用。

經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司作為承租方的租金在租賃期內(nèi)的

各個期間按直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，本公司作為出租方的租金在租賃期內(nèi)

的各個期間按直線法確認為收入。

編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運用估計和假設(shè)，這些估計和假設(shè)會對會計政

策的應(yīng)用及資產(chǎn)、負債、收入及費用的金額產(chǎn)生影響。實際情況可能與這些估計不同。

本公司管理層對估計涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性因素的判斷進行持續(xù)評估。會計估計變

更的影響在變更當(dāng)期和未來期間予以確認。

下列會計估計及關(guān)鍵假設(shè)存在導(dǎo)致未來期間的資產(chǎn)及負債賬面值發(fā)生重大調(diào)整的重

本公司在資產(chǎn)負債表日按攤余成本計量的應(yīng)收款項，以評估是否出現(xiàn)減值情況，并

在出現(xiàn)減值情況時評估減值損失的具體金額。減值的客觀證據(jù)包括顯示個別或組合應(yīng)收

款項預(yù)計未來現(xiàn)金流量出現(xiàn)大幅下降的可判斷數(shù)據(jù)，顯示個別或組合應(yīng)收款項中債務(wù)人

的財務(wù)狀況出現(xiàn)重大負面的可判斷數(shù)據(jù)等事項。如果有證據(jù)表明該應(yīng)收款項價值已恢

復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，則將原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回。

本公司定期估計存貨的可變現(xiàn)凈值，并對存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額確認存貨

跌價損失。本公司在估計存貨的可變現(xiàn)凈值時，以同類貨物的預(yù)計售價減去完工時將要

發(fā)生的成本、銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。當(dāng)實際售價或成本費用與以前估計

不同時，管理層將會對可變現(xiàn)凈值進行相應(yīng)的調(diào)整。因此根據(jù)現(xiàn)有經(jīng)驗進行估計的結(jié)果

可能會與之后實際結(jié)果有所不同，可能導(dǎo)致對資產(chǎn)負債表中的存貨賬面價值的調(diào)整。因

此存貨跌價準(zhǔn)備的金額可能會隨上述原因而發(fā)生變化。對存貨跌價準(zhǔn)備的調(diào)整將影響估

計變更當(dāng)期的損益。

本公司在資產(chǎn)負債表日對存在減值跡象的房屋建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)進行減

值測試。固定資產(chǎn)的可收回金額為其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和資產(chǎn)的公允價值減去處

置費用后的凈額中較高者，其計算需要采用會計估計。

如果管理層對資產(chǎn)組和資產(chǎn)組組合未來現(xiàn)金流量計算中采用的毛利率進行修訂，修

訂后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。

如果管理層對應(yīng)用于現(xiàn)金流量折現(xiàn)的稅前折現(xiàn)率進行重新修訂，修訂后的稅前折現(xiàn)

率高于目前采用的折現(xiàn)率，本公司需對固定資產(chǎn)增加計提減值準(zhǔn)備。

如果實際毛利率或稅前折現(xiàn)率高于或低于管理層估計，本公司不能轉(zhuǎn)回原已計提的

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

遞延所得稅資產(chǎn)的估計需要對未來各個年度的應(yīng)納稅所得額及適用的稅率進行估

計，遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)取決于公司未來是否很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。未來

稅率的變化和暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間也可能影響所得稅費用(收益)以及遞延所得稅的

余額。上述估計的變化可能導(dǎo)致對遞延所得稅的重要調(diào)整。

本公司至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的預(yù)計使用壽命進行復(fù)核。預(yù)

計使用壽命是管理層基于同類資產(chǎn)歷史經(jīng)驗、參考同行業(yè)普遍所應(yīng)用的估計并結(jié)合預(yù)期

技術(shù)更新而決定的。當(dāng)以往的估計發(fā)生重大變化時，則相應(yīng)調(diào)整未來期間的折舊費用和

增值稅 應(yīng)納稅收入 17%、3%

營業(yè)稅 應(yīng)納稅營業(yè)額 5%

城市維護建設(shè)稅 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 7%

企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%

教育費附加 應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額 3%

29,160,900.05 100.00 1,186,836.90 4.07 27,974,063.15

其中：賬齡組合 20,907,060.00 71.70 1,186,836.90 5.68 19,720,223.10

中交集團內(nèi)部款 8,253,840.05 28.30 8,253,840.05

合計 29,160,900.05 — 1,186,836.90 — 27,974,063.15

20,304,277.05 100.00 1,186,836.90 5.85 19,117,440.15

其中：賬齡組合 12,050,437.00 59.35 1,186,836.90 9.85 10,863,600.10

中交集團內(nèi)部款 8,253,840.05 40.65 8,253,840.05

合計 20,304,277.05 — 1,186,836.90 — 19,117,440.15

2-3 年 3,956,123.00 1,186,836.90 30.00

中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司 5,959,905.91 關(guān)聯(lián)方不計提壞賬

中交天航港灣建設(shè)工程有限公司 1,712,390.74 關(guān)聯(lián)方不計提壞賬

中交天航濱海環(huán)?？：焦こ逃邢薰?80,000.00 關(guān)聯(lián)方不計提壞賬

本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額，無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。

滄州渤海新區(qū)津驊港建工程有限公司 16,950,937.00 0-6 個月 58.13

中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司 5,959,905.91 3 年以內(nèi) 20.44

曹妃甸港集團股份有限公司 3,956,123.00 2-3 年 13.57 1,186,836.90

中交天航港灣建設(shè)工程有限公司 1,712,390.74 2-3 年 5.87

天津深基工程有限公司 501,543.40 2-3 年 1.72

合計 29,080,900.05 99.73 1,186,836.90

企業(yè)審計報告(篇7)

首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領(lǐng)導(dǎo)和同志來我局對我進行任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任審計。下面，按照審計組要求，我將20__年至20__年人jú長以來的工作情況作以簡要匯報。

我于20__年元月任婁星區(qū)教育局jú長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務(wù)，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，帶領(lǐng)教育一班人，牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經(jīng)濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎(chǔ)教育、特殊教育、素質(zhì)教育、掃盲工作先進區(qū)4項榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。20__年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標(biāo)連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。

一、不斷加大教育投入，全面改善辦學(xué)條件。一是以兩項督導(dǎo)評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。20__年以來，我們以迎接省、市兩項督導(dǎo)評估為契機，積極向區(qū)委、政府領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預(yù)算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光20__年-20__年，財政對教育的投入累計達到2、95億元，年均增長12、56%，其中20__年教育支出占到同期財政支出的32、48%，確保了教育經(jīng)費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學(xué)校的辦學(xué)壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學(xué)，致力發(fā)展民辦教育。近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學(xué)校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學(xué)校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學(xué)生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學(xué)校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學(xué)校的硬件設(shè)施。20__年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學(xué)校的改造任務(wù)，徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學(xué)校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學(xué)生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調(diào)整取得實質(zhì)性進展，今年投資600多萬元的先鋒學(xué)校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。

二、圍繞體制機制創(chuàng)新，不斷深化各項改革。改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但先課改創(chuàng)新教育特色。20__年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓(xùn)，組織近300名青年骨干教師外出學(xué)習(xí)交流課改經(jīng)驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。20__年，全省基礎(chǔ)教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。20__年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設(shè)基地”。近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學(xué)比武中獲一等獎，89名學(xué)生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學(xué)校堅持市場導(dǎo)向，致力培養(yǎng)技能型農(nóng)民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從20__年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責(zé)任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓(xùn)教師580人，轉(zhuǎn)崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產(chǎn)生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉(zhuǎn)崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。20__年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉(zhuǎn)周期，而且大幅節(jié)約了公務(wù)費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。20__年全區(qū)中小學(xué)校的公務(wù)費支出只有313萬元，比20__年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，20__年至20__年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學(xué)區(qū)，原學(xué)區(qū)的管理職能由所在地中學(xué)或中心小學(xué)承擔(dān)，45名行政人員重新回到教育教學(xué)第一線。

三、堅持維護群眾利益，努力構(gòu)建和諧教育。均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。20__年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學(xué)校調(diào)整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學(xué)校班額大、上學(xué)難問題，通過擴容提質(zhì)和新建學(xué)校，新增學(xué)位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農(nóng)村學(xué)?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學(xué)以上學(xué)校的現(xiàn)代化教學(xué)設(shè)施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學(xué)校成為省級現(xiàn)代教育技術(shù)示范學(xué)校。二是惠師政策人性化。小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴(yán)之又嚴(yán)，但因教師結(jié)構(gòu)老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質(zhì)師資給編從寬，20__年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農(nóng)村學(xué)校任教，并規(guī)定6年之內(nèi)不許調(diào)動。同時，優(yōu)先保證師資培訓(xùn)經(jīng)費，努力提升專任教師的學(xué)歷層次。目前，全區(qū)小學(xué)、初中、高中專任教師學(xué)歷合格率分別達到99、9%、96、8%、92、5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務(wù)員津補貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放教師適當(dāng)補貼以及設(shè)立偏遠農(nóng)村學(xué)校教師專項津貼等，給全體教師以真情關(guān)懷。三是辦學(xué)行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學(xué)畢業(yè)升學(xué)考試，并嚴(yán)格學(xué)籍管理，義務(wù)教育階段全部實行免試就近入學(xué)。從20__年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩?，取消了所有學(xué)校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認真落實義務(wù)教育階段學(xué)雜費減免政策，全面推行學(xué)校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。20__年以來，共免除城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)雜費1546、9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農(nóng)民工子女到城區(qū)學(xué)校就讀全部免收借讀費。嚴(yán)禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學(xué)生補習(xí)為名亂收費的行為進行了嚴(yán)肅查處。

四、注重勤政廉政，嚴(yán)格約束自己。認真履行班長職責(zé)，帶頭貫徹執(zhí)行中央和省、市關(guān)于加強廉政建設(shè)的各項規(guī)定，認真開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動，切實做到立黨為公，執(zhí)政為民。一是充分發(fā)揮班子成員的整體合力。始終緊緊地團結(jié)在區(qū)委區(qū)政府周圍，在教育局班子中講團結(jié)，講風(fēng)格，互敬互諒，互幫互讓，嚴(yán)于律己，寬以待人，注意依靠集體的力量，調(diào)動方方面面的積極性，真正形成了既有民主、又有集中，既有自由、又有紀(jì)律，既有統(tǒng)一意志、又有個人心情舒暢，生動活潑的政治局面。二是主動接受各界監(jiān)督。勇于開展批評和自我批評，自覺接受黨組織和人民群眾的監(jiān)督，主動向人大報告工作，征求人大代表和_委員的意見和建議，主動和班子成員、學(xué)校和基層干部談心交心，讓他們指出自己的缺點與不足。三是堅持廉潔自律。工作中要求別人做到的事情，自己首先做到，要求別人不為的事情，自己堅決不為，在抓好政府廉政建設(shè)的同時，更注重管住自己的親屬和身邊工作人員，管住自己的一言一行。

企業(yè)審計報告(篇8)

注冊資本7,000萬元，其中xxx有限公司投入3500萬元、持股比例50%;xxx公司投入2,100萬元、持股比例30%;xxx公司投入1,400萬

元 、 持 股 比 例 20% 。 公 司 于 年 11 月 13 日 取 得 唐 山 市 工 商 行 政 管 理 局 換 發(fā) 的

130294000004229號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊地：唐山海港開發(fā)區(qū)港福街(3號路)南海

平路(10號路)東商業(yè)樓。

公司最終控制人為xxx有限公司。

公司經(jīng)營范圍：港口及航道疏浚、吹填造地(含圍堰)、船舶出租、港口水工施

工、水上附注服務(wù)(憑資質(zhì)經(jīng)營);房屋租賃(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)

后方可開展經(jīng)營活動)。

公司設(shè)有董事會，對公司重大決策和日常工作實施管理和控制。公司內(nèi)設(shè)綜合事務(wù)

部、工程事業(yè)部、財務(wù)部、船舶設(shè)備部等職能管理部門。

本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布

的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“四、重要會計政策及會計估計”所述

本公司有近期獲利經(jīng)營的歷史且有財務(wù)資源支持，認為以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)

本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財

本公司的會計期間為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。

本公司以人民幣為記賬本位幣。

本公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金流量表之

現(xiàn)金等價物指持有期限不超過 3 個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動

本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產(chǎn)負

債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差

額除了為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按資

本化的原則處理外，直接計入當(dāng)期損益。

本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。

本公司按投資目的和經(jīng)濟實質(zhì)對擁有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計

入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、應(yīng)收款項及可供出售金融資產(chǎn)。

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和在初始

確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司將滿足下列條

售;屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明公司近期采

用短期獲利方式對該組合進行管理;屬于衍生工具，但是，被指定且為有效套期工具的

衍生工具、屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能

可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。本公司將

只有符合下列條件之一的金融工具，才可在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動

計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：該指定可以消除或明顯減少由于該金融工具的計量基礎(chǔ)不同

所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況;公司風(fēng)險管理或投資策略的

正式書面文件已載明，該金融工具組合以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理

人員報告;包含一項或多項嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具對混合工具的

現(xiàn)金流量沒有重大改變，或所嵌入的衍生工具明顯不應(yīng)當(dāng)從相關(guān)混合工具中分拆;包含

需要分拆但無法在取得時或后續(xù)的資產(chǎn)負債表日對其進行單獨計量的嵌入衍生工具的混

合工具。本公司指定的該類金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量。公允價值變動計入公

允價值變動損益;在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確認為投資收益;處置

時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資損益，同時調(diào)整公允價值變動損

益。

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖

和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。持有至到期投資采用實際利率法，按照攤余成本

進行后續(xù)計量，其攤銷或減值以及終止確認產(chǎn)生的利得或損失，均計入當(dāng)期損益。

應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價，回收金額固定或可確定的非衍生金融資

產(chǎn)。采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值以及終止確認產(chǎn)生的

利得或損失，均計入當(dāng)期損益。

可供出售金融資產(chǎn)，是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及

未被劃分為其他類的金融資產(chǎn)。這類資產(chǎn)中，在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能

可靠計量的權(quán)益工具投資以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金

融資產(chǎn)，按成本進行后續(xù)計量;其他存在活躍市場報價或雖沒有活躍市場報價但公允價

值能夠可靠計量的，按公允價值計量，公允價值變動計入其他綜合收益。對于此類金融

資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益

外，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動直接計入股東權(quán)益，待該金融資產(chǎn)終止確認時，原

直接計入權(quán)益的公允價值變動累計額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資在持有期間

按實際利率法計算的利息，以及被投資單位宣告發(fā)放的與可供出售權(quán)益工具投資相關(guān)的

現(xiàn)金股利，作為投資收益計入當(dāng)期損益。對于在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能

可靠計量的權(quán)益工具投資，按成本計量。

權(quán)利終止;②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬

轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方;③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有

權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)控制。

企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對

該金融資產(chǎn)控制的，則按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值，與因轉(zhuǎn)移

而收到的對價及原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當(dāng)期損益。

金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終

止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而

收到的對價及應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之

和，與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額的差額計入當(dāng)期損益。

除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表日對

其他金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計

本公司的金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金

融負債和其他金融負債。

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債，包括交易性金融負債和初始確

認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。按照公允價值進行后續(xù)

計量，公允價值變動形成的利得或損失以及與該金融負債相關(guān)的股利和利息支出計入當(dāng)

期損益。

其他金融負債采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。

當(dāng)金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時，終止確認該金融負債或義務(wù)已解除

的部分。公司與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新

金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確

認新金融負債。公司對現(xiàn)存金融負債全部或部分的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確

認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。終

止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當(dāng)期損益。

本公司以主要市場的`價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，不存在主要市場

的，以最有利市場的價格計量金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值，并且采用當(dāng)時適用并且

有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。公允價值計量所使用的輸入值分為三個

層次，即第一層次輸入值是計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的

報價;第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入

值;第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。本公司優(yōu)先使用第一層次輸

入值，最后再使用第三層次輸入值。公允價值計量結(jié)果所屬的層次，由對公允價值計量

整體而言具有重大意義的輸入值所屬的最低層次決定。

本公司將下列情形作為應(yīng)收款項壞賬損失確認標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵

債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在可預(yù)見的時間內(nèi)無法償付債

務(wù)等;債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)超過3年;其他確鑿證據(jù)表明確實無法收回或收回的

可能性不大。

對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，年末單獨或按組合進行減值測試，計提壞

賬準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。對于有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)本公司按規(guī)

定程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn) 應(yīng)收中交集團系統(tǒng)外客戶款項的前五位

單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的 根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差

險特征的應(yīng)收賬款組合的實際損失率為基礎(chǔ)，

1)采用賬齡分析法的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提比例如下：

0-6 個月 0% 0%

7-12 個月 1% 1%

1-2 年 15% 15%

2-3 年 30% 30%

3-4 年 50% 50%

4-5 年 75% 75%

5 年以上 100% 100%

本公司存貨主要包括原材料、工程施工、庫存商品、低值易耗品等。

存貨實行永續(xù)盤存制，存貨在取得時按實際成本計價;領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用加權(quán)

平均法確定其實際成本。低值易耗品和包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。

庫存商品、在產(chǎn)品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現(xiàn)凈值按

該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定;用于生產(chǎn)而持有的材

料存貨，其可變現(xiàn)凈值按所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成

本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定。

本公司長期股權(quán)投資主要是對需要剝離的子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和對合

營企業(yè)的投資。

本公司對共同控制的判斷依據(jù)是所有參與方或參與方組體控制該安排，并且該

安排相關(guān)活動的政策必須經(jīng)過這些集體控制該安排的參與方一致同意。

本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位 20%(含)以上但低于 50%的表決權(quán)

時，通常認為對被投資單位具有重大影響。持有被投資單位 20%以下表決權(quán)的，還需要

綜合考慮在被投資單位的董事會或類似權(quán)力機構(gòu)中派有代表、或參與被投資單位財務(wù)和

經(jīng)營政策制定過程、或與被投資單位之間發(fā)生重要交易、或向被投資單位派出管理人

員、或向被投資單位提供關(guān)鍵技術(shù)資料等事實和情況判斷對被投資單位具有重大影響。

對被投資單位形成控制的，為本公司的子公司。通過同一控制下的企業(yè)合并取得的

長期股權(quán)投資，在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報表中凈資產(chǎn)的賬面價值

的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。被合并方在合并日的凈資產(chǎn)賬面價值為負數(shù)

的，長期股權(quán)投資成本按零確定。

通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)在

取得控制權(quán)的報告期，補充披露在母公司財務(wù)報表中的長期股權(quán)投資的處理方法。例

如：通過多次交易分步取得同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬于一

攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于一覽

交易的，在合并日，根據(jù)合并后享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方財務(wù)報表中的賬面價

值的份額作為長期股權(quán)投資的的初始投資成本。初始投資成本與達到合并前的長期股權(quán)

投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本

公積，資本公積不足沖減的，沖減留存收益。

通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，以合并成本作為初始投資成

本。

通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并的，應(yīng)

在取得控制權(quán)的報告期，補充披露在母公司財務(wù)報表中的長期股權(quán)投資成本處理方法。

例如：通過多次交易分步取得非同一控制下被投資單位的股權(quán)，最終形成企業(yè)合并，屬

于一攬子交易的，本公司將各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于

一覽子交易的，按照原持有的股權(quán)投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本

法核算的初始投資成本。購買日之前持有的股權(quán)采用權(quán)益法核算的，原權(quán)益法核算的相

關(guān)其他綜合收益暫不做調(diào)整，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或

負債相同的基礎(chǔ)進行會計處理。購買日之前持有的股權(quán)在可供出售金融資產(chǎn)中采用公允

價值核算的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動在合并日轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損益。

除上述通過企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資外，以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按

照實際支付的購買價款作為投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)

行權(quán)益性證券的公允價值作為投資成本;投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或

協(xié)議約定的價值作為投資成本。

本公司對子公司投資采用成本法核算，對合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資采用權(quán)益法核

后續(xù)計量采用成本法核算的長期股權(quán)投資，在追加投資時，按照追加投資支付的成

本額公允價值及發(fā)生的相關(guān)交易費用增加長期股權(quán)投資成本的賬面價值。被投資單位宣

告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應(yīng)享有的金額確認為當(dāng)期投資收益。

后續(xù)計量采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，隨著被他投資單位所有者權(quán)益的變動相

應(yīng)調(diào)整增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。其中在確認應(yīng)享有被投資單位凈損益的份

額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會

計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比

例計算歸屬于投資企業(yè)的部分，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。

處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當(dāng)期投資收益。采用

權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計入

所有者權(quán)益的，處置該項投資時將原計入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資損

益。

因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后

的剩余股權(quán)改按可供出售金融資產(chǎn)核算，剩余股權(quán)在喪失共同控制或重大影響之日的公

允價值與賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認的其

他綜合收益，在終止采用權(quán)益法核算時采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負債相同

的基礎(chǔ)進行會計處理。

因處置部分長期股權(quán)投資喪失了對被投資單位控制的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ?/p>

投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，處置股權(quán)賬面價值和處置

對價的差額計入投資收益，并對該剩余股權(quán)視同自取得時即采用權(quán)益法核算進行調(diào)整;

處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實施共同控制或施加重大影響的，改按可供出售金

融資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，處置股權(quán)賬面價值和處置對價的差額計入投資收益，

剩余股權(quán)在喪失控制之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當(dāng)期投資損益。

本公司對于分步處置股權(quán)至喪失控股權(quán)的各項交易不屬于一攬子交易的，對每一項

交易分別進行會計處理。屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項處置子公司并喪

失控制權(quán)的交易進行會計處理，但是，在喪失控制權(quán)之前每一次交易處置價款與所處置

的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，確認為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)

時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。

本公司固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管

固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司、且其成本能夠可靠計量時予以

確認。本公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、船舶、運輸工具、辦公及電子設(shè)

備。

除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外，本公司對所有固定

資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。本公司固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預(yù)計凈

殘值率、折舊率如下：

序號 類別 具體分類 折舊年限(年) 預(yù)計殘值率(%) 年折舊率(%)

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審計專業(yè)實習(xí)報告

常言道，實踐出真知，當(dāng)我們結(jié)束一個任務(wù)時，我們都會需要書寫各種各樣的報告。一般報告是怎么寫的呢？請看下面編輯為您整理的“審計專業(yè)實習(xí)報告”相關(guān)的完整數(shù)據(jù)，相信您瀏覽完本文后一定會有所收獲！

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇1

在實習(xí)期間，我很幸運，跟了一個從業(yè)有10多年經(jīng)驗的注冊會計師，在他身上學(xué)到了很多東西，有一些確實是在學(xué)校里學(xué)不到的，就是一種對事業(yè)的專注和勤奮的精神。我在幾個月的實習(xí)中，接觸了將近100個大小的公司，有國有的，合伙的，私營的，以及外資企業(yè)，基本上各種性質(zhì)的企業(yè)都能接觸到。由于1月份到4月份是我國企業(yè)所得稅清繳期，所以在這期間我們所做很多工作都是所得稅的匯算清繳。當(dāng)然由于企業(yè)的各種不同需要，譬如工商年檢，增資減資，或者其他目的，我們會做報表審計和驗資、破產(chǎn)清算之類的專項審計。同時，由于我們還做代理記帳，當(dāng)然做帳到出報表，我們都能接觸到。

首先，談?wù)勊枚悈R算清繳。由于所得稅涉及的面很廣，審計的重點很多都是放在利潤表。收入是否確認正確，成本費用是否多記。有幾個值得關(guān)注的是，工資福利費、社保、工費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、公司的個人電話費（經(jīng)理和部長級之別）、以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和各種資產(chǎn)的準(zhǔn)備。同時，在做這些審計的底稿時，稅金（包括流轉(zhuǎn)稅和其他各種地方稅等）計算是否正確，是否有異地交稅的情況。至于具體怎么審計，我覺得我們還是認真的查找各個科目及項目之間的鉤稽關(guān)系，還有原始憑證為主。例如，應(yīng)付工資審計，我們要看計提的工資和進費用的工資是否相同，是否有工資單，還有支付工資和計提是否相同，如果不同，為什么，一步一步的查；稅金中城建稅和教育費附加時候是按流轉(zhuǎn)稅的7%（番禺5%）和3%來計提繳交。

同時，由于所得稅匯算清繳有查帳征收和核定征收（如帶征）之分，再加上外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的所得稅匯算清繳的不同，所以，所得稅匯算清繳的具體審計也就不同。但找鉤稽關(guān)系，以原始憑證為主我覺得是不變的，在這次實習(xí)中，我們審計過一家工程公司，一次審計發(fā)現(xiàn)了里邊有30多萬的白條單（有收據(jù)沒有發(fā)票），再加其他項目的調(diào)增，一下子調(diào)增應(yīng)納所得額100多萬。所以萬變不離其宗，一切都是原始憑證為主，沒有合理正確的原始憑證什么都不用說。

再談?wù)勂渌麑徲?，報表的審計其實和所得稅匯算清繳原理是相同，但重點不同，我們的把審計的重點放在資產(chǎn)負債表。這時候，分析性復(fù)核在我實習(xí)中運用的比較多。至于其他的專項審計，我覺得審計的目的不同，重點也就不同。按照中國注冊會計師職業(yè)法規(guī)和《獨立審計準(zhǔn)則》要求審計報告要反映些什么，底稿審計些什么，目的性是相當(dāng)明確?？赡茉谪攧?wù)行業(yè)里，時間意味著金錢，所以針對性強使效率更高，目的需要更明確，重點也就明確。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇2

xx國際咨詢集團下轄上海xx建設(shè)咨詢有限公司、上海。會計師事務(wù)所有限公司、上海xx資產(chǎn)評估有限職責(zé)公司、上海xx房地產(chǎn)估價有限公司、上海xx項目投資咨詢有限公司、上海xx審計進修學(xué)院等單位以契約為紐帶所組成的集團型專業(yè)咨詢機構(gòu)。1998年開始全行業(yè)脫鉤改制后，成為面向市場的民營企業(yè)。20xx年9月25日，經(jīng)國家工商行政管理總局批準(zhǔn)，上海xx審計咨詢中心更名為xx國際咨詢。

集團現(xiàn)有員工300多人，其中擁有注冊會計師、注冊造價工程師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地估價師、注冊咨詢工程師、注冊招標(biāo)代理工程師等各類資質(zhì)的專業(yè)人才。

身為財務(wù)管理專業(yè)的學(xué)生，同時又對審計懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會計師事務(wù)所實習(xí)，嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。12月7日第一天來到。x會計師事務(wù)所，經(jīng)過人事部的介紹和簡單的培訓(xùn)，我對xx產(chǎn)生了濃厚的興趣。我在xx實習(xí)經(jīng)歷也算是曲折，收獲自然比同級實習(xí)生多些。在xx實習(xí)資料大體分為兩大塊：

1、財務(wù)審計（業(yè)務(wù)）。

2、行政文員（管理）。

我到xx第二天便跟隨財審四部帶教教師開始了業(yè)務(wù)審計工作。根據(jù)上海市科技技術(shù)委員會的委托，對xx路改建工程項目竣工決算進行審計。

頭兩天我跟著帶教教師在公路管理處進行外勤，由于接觸時間較短只能做些最基本的工作，例如：打印、復(fù)印等。我和帶教教師彼此也不了解，還處于一個相識的過程。然而，審計工作是不會等人的，工作節(jié)奏快，不容許我們有任何的停歇。為了趕進度，帶教教師竟然放手讓我一個人回所出報告。要明白，我跟隨帶教教師僅3天時間，對審計流程，出報告的流程一竅不通，但我有信心，愿意用一百分的職責(zé)去完成帶教教師交辦的任務(wù)。

在所里花費了半天的時間，誤打誤撞了解了出報告的整個流程，順利的將出好的審計報告送到上海市市政府。這整個過程真可謂艱難??！除了個別小差錯外，帶教教師對我的評價還是很高。

第一個感悟是實習(xí)價值的高低取決于自身的進取性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有本事把握了。比如是否能夠碰到一個主動教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫忙你提高的帶教教師。能遇到這樣的帶教教師實屬難能可貴，一般情景下前輩們都只顧著自我的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自我改掉了，也不會特地的去向你指出。這時候解決的辦法就僅有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自我能夠把握到的盡量讓實習(xí)更具價值。

第二個感悟是實習(xí)不可是一個提高動手本事的機會，更是一個鍛煉交際本事的時機。與其他帶教教師堅持良好的關(guān)系，能夠讓你盡快的熟知公司的情景，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫忙。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習(xí)生相處融洽的這一點，讓我在實習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務(wù)所林立的情景下，一方面事務(wù)所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時候，異常是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情景下，很多時候事務(wù)所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。四天的專項審計實習(xí)匆匆過去，在xx的第五天，我就被調(diào)到所長室，跟隨著葉素鳴教師。真的很慶幸能被葉總看上，也許我沒有比其他人強多少，但我踏實、穩(wěn)重、寬容，嚴(yán)于律己，待人真誠，也許自我的這些優(yōu)勢給了我這么好機會，能呆在所長身邊學(xué)習(xí)。當(dāng)然我會戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個平臺，鍛煉自我，完善自我，不辜負葉總及學(xué)校的期望。

（二）行政文員實習(xí)。

在整個實習(xí)過程中，更多的實習(xí)似乎跟自我的專業(yè)毫不相干，但我也勤勤懇懇，毫不懈怠地完成葉素鳴和郭康璽董事長布置的任務(wù)。我主要負責(zé)的工作資料是辦公室文秘。在這一過程中，我采用了看、問、學(xué)等方式，初步了解了公司文秘工作中的具體業(yè)務(wù)知識，拓展了所學(xué)的專業(yè)知識。為以后正常工作的展開奠定了堅實的基礎(chǔ)，從個人發(fā)展方面說，對我影響最大的應(yīng)當(dāng)是作為一個社會人工作作風(fēng)以及在工作過程中專業(yè)知識對工作的重要作用，因為這些都是我在校學(xué)習(xí)中不曾接觸過的方面，所以我將在報告中講述我在實習(xí)期間積累的這方面的認識和經(jīng)驗。

畢業(yè)實習(xí)是每個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，受益匪淺，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。由于崗位的變動，我此刻實習(xí)的公司確切的應(yīng)當(dāng)是xx國際咨詢集團有限公司，應(yīng)對的人、事是原先的幾倍，對工作質(zhì)量的要求也是進了一個臺階，壓力自然也大了許多。每一天我都要守在電話和傳真機旁，很耗時間，第一天就因為坐了一天腰酸背痛的，可是過了幾天就稍有點習(xí)慣了，每一天向我同一個辦公室的徐教師學(xué)習(xí)一些辦公知識。

剛開始就應(yīng)當(dāng)踏踏實實的干好自我的工作，畢竟又沒有工作經(jīng)驗，此刻有機會了就要從各方面鍛煉自我。否則以后干什么都會干不好的。我此刻的工作，相比其他人來說待遇挺不錯的了，工作也不是很難，很容易進入工作，關(guān)鍵是學(xué)習(xí)對人怎樣說話、態(tài)度及其處事。由于經(jīng)驗少，我此刻這方面還有欠缺。此刻才明白，在校做一名學(xué)生，是多么的好??！早晚要工作，早晚要步入社會，早晚要應(yīng)對這些避免不了的事。所以，此刻我很珍惜學(xué)習(xí)的機會，多學(xué)一點總比沒有學(xué)的好，花同樣的時間，還不如多學(xué)，對以后擇業(yè)會有很大的幫忙。

我在實習(xí)的過程中，既有收獲的喜悅，也有一些遺憾。也許是我并非文秘專業(yè)的關(guān)系，對文秘有些工作的認識僅僅停留在表面，只是在看人做，聽人講如何做，未能夠親身感受、具體處理一些工作，所以未能領(lǐng)會其精髓。可是經(jīng)過實習(xí)，加深了我對文秘基本知識的理解，豐富了我的實際管理知識，使我對日常文秘管理工作有了必須的感性和理性認識。認識到要做好日常企業(yè)文秘管理工作，既要注重管理理論知識的學(xué)習(xí)，更重要的是要把實踐與理論兩者緊密相結(jié)合。

經(jīng)過在職的兩個多月里，我深感自我的不足，我會在以后的工作學(xué)習(xí)中更加努力，取長補短，需心求教。相信自我會在以后的工作中更加得心應(yīng)手，表現(xiàn)更加出色！

以上就是我整個實習(xí)過程，俗話說：點點滴滴，造就不凡，在以后的工作中，不管工作是枯燥的還是多彩多姿的，我都要不斷積累經(jīng)驗，不斷努力，勤奮的工作，刻苦的學(xué)習(xí)，努力提高文化素質(zhì)和各種工作技能，為了自我、為單位的發(fā)展做出最大的貢獻。

不經(jīng)一番寒徹骨，哪得梅花撲鼻香。在實踐的過程中難免會有疲乏勞累，可是在實踐之后我收獲的遠遠大于付出。我相信，經(jīng)過實踐的磨練，我會變得更加成熟、更加自信，這對我來說是人生中的一大筆財富。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇3

1. 引言

審計在企業(yè)中擁有著極為重要的地位，而對于審計專業(yè)的學(xué)生來說，實習(xí)是非常必要的環(huán)節(jié)，可以讓學(xué)生在實踐中更好地理解和掌握所學(xué)的知識和技能，提升職業(yè)素養(yǎng)和技能水平。本文旨在以“審計專業(yè)實習(xí)報告”為題，詳細描述我的審計專業(yè)實習(xí)經(jīng)歷，包括實習(xí)單位的介紹、實習(xí)過程的具體工作和所取得的經(jīng)驗和收獲。

2. 實習(xí)單位的介紹

我的實習(xí)單位是一家知名的國際審計公司，公司總部位于香港，是國內(nèi)外許多知名企業(yè)的審計服務(wù)商。在實習(xí)前期，我們受到了一定的培訓(xùn)和指導(dǎo)，對審計工作有了更深入的了解和認識，這給我們的實習(xí)工作打下了良好的基礎(chǔ)。在實習(xí)過程中，我們主要參與了公司的一些重要客戶的審計工作，包括高科技、金融、制造等行業(yè)的企業(yè)。

3. 實習(xí)過程的具體工作

在實習(xí)過程中，我們主要參與了以下幾個方面的工作：

（1）了解公司的審計流程和方法

我們首先進行了一些培訓(xùn)課程，了解了公司的審核流程和方法。我們學(xué)習(xí)了財務(wù)報表的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，掌握了審計的方法和技巧，包括風(fēng)險評估、樣本選擇和測試程序等。

（2）參與現(xiàn)場核查

我們有機會參與到現(xiàn)場核查工作中，深入了解了客戶的財務(wù)狀況和風(fēng)險，并針對性地開展相關(guān)的檢驗。我們掌握了如何進行現(xiàn)場核查、如何協(xié)調(diào)各項工作，并學(xué)會了如何重點審計重要領(lǐng)域和相關(guān)交易，更好地發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險或違規(guī)問題。

（3）編寫審計報告

在審計實習(xí)過程中，我們也參與了編寫審計報告的工作。根據(jù)檢驗結(jié)果，我們整理并編寫相關(guān)的審計報告并總結(jié)出重要的發(fā)現(xiàn)和建議。這部分的工作使我們更好地理解了財務(wù)報告和審計意見的重要性，也幫助我們更好地把握審計結(jié)論。

4. 所取得的經(jīng)驗和收獲

通過這次實習(xí)，我獲得了許多寶貴的經(jīng)驗和收獲。具體而言，我學(xué)會了：

（1）如何熟練運用審計方法和技巧。

（2）如何采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣頊p少風(fēng)險和確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。

（3）如何協(xié)作和溝通，以便更好地完成任務(wù)和團隊目標(biāo)。

（4）了解企業(yè)內(nèi)部運營和管理的各個方面，包括財務(wù)、人力資源等。

綜上所述，這個實習(xí)讓我更了解審計行業(yè)，深入了解了財務(wù)審計的技術(shù)和方法，增強了我的專業(yè)能力和知識儲備。而且，我也感受到自己在溝通、協(xié)作和工作管理能力方面的成長，這對于日后的職業(yè)發(fā)展會產(chǎn)生極大的幫助。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇4

我實習(xí)的項目是事務(wù)所外包的一個任務(wù)：政府為了鼓勵學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新，需要對公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機構(gòu)進行補貼和獎勵，期限是在2016年7月1日到2016年3月31日。公司和機構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報，政府就會對該公司進行獎勵和補貼。我們就是幫忙政府對這些人員的信息進行審核，看是否真實，是否貼合要求。分別對公司和培訓(xùn)機構(gòu)審核，公司包括勞動合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實性、合規(guī)性，培訓(xùn)機構(gòu)包括繳費證明、勞動合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實性和合規(guī)性。

實習(xí)的第一天首先進行了培訓(xùn)，我們的任務(wù)是幫忙政府審計，要做到公平公正，有些虛假的申報必須要查出來，這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓(xùn)的主要資料是讓我們了解這個項目的性質(zhì)以及審計的時間期限，還有就是怎樣確定這些證明與申報表是否相符，繳費憑證包括交款單位名稱與申報表是否相符，交款時間是否在申報期內(nèi)，是否有公章，是否有繳費憑證，是否無其他不合規(guī)事項;勞動合同包括是否為正式勞動合同，勞動合同是否在申報期內(nèi)，是否有申報企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報表是否一致;學(xué)歷證明包括畢業(yè)時間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報表一致，是否有校長簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報表是否相符等;身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號，身份證姓名與填報信息是否一致等。對于不貼合要求的要每個人建立一個文件夾，說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。

第二天就開始發(fā)放給我們?nèi)蝿?wù)，開始每人給了2000條，要求我們每一天200條，但開始幾乎沒有人能到達這個要求。有的人審核公司，有的人審核機構(gòu)，我是審核機構(gòu)的，但其實大部分資料是相同的。我要對每一條記錄每一項進行審核，看與申報表是否一致，開始不熟練，找不到審核的重點，每看一項就得與申報表核對，這樣翻來覆去就耽誤時間，沒有效率，一天下來就能做幾十條。有些不確定的地方還要與其他人員進行交流，有些剛開始不明白，比如高自考的畢業(yè)證沒有校長簽名這樣也是合格的，還有一些情景自我沒有遇到，其他人遇到了，也要聽一下弄明白，說不定以后也會遇到類似的問題，所以要多與人溝通。

幾天下來以后就熟練了，看到一些證明就能立刻提煉出重要信息，然后與審報表核對，并且能記住這些信息，不用來回切換頁面，這樣就節(jié)省了時間，能抓住關(guān)鍵點，也是前幾天訓(xùn)練出來的。可是還有些問題是我們不斷去了解和學(xué)習(xí)的，有的需要和負責(zé)人討論，景負責(zé)人同意才能下結(jié)論，他們是否合規(guī)合法。比如畢業(yè)證的一些問題，看不清是不是有學(xué)校公章，但照片那里能夠看見有鋼印，這樣也是合規(guī)的;還有?？破瘘c本科的學(xué)歷為本科。社保問題，沒有開始時間，僅有結(jié)算日，且不在申報期內(nèi)就不合規(guī)，但結(jié)算期是XXXX年XX月的能夠經(jīng)過，沒有起始日期，僅有臺賬日期，這樣也能夠，社保僅有一個公積金管理中心的章，算社保章。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇5

我主要是參閱審計工作底稿，從中學(xué)習(xí)審計知識；而后整理工作底稿，更深入的了解審計工作以及各個科目之間，以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系；在對審計工作有了一定的了解之后，我實際的接觸了審計工作，參與了幾個單位的實際審計工作。以下是我在工作中對審計的認識。

1、對審計業(yè)務(wù)的初步認識

審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的審計，屬于鑒證業(yè)務(wù)。會計事務(wù)所和項目負責(zé)人根據(jù)審計證據(jù)形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。注冊會計師的審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。

進行審計的基礎(chǔ)是被審計單位的年度報表、總賬、明細賬、以及必要的憑證等。注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并根據(jù)具體情況出具審計報告。審計的內(nèi)容主要是報表數(shù)與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括對會計政策和各項稅收政策的執(zhí)行情況。

2、對審計報告的初步認識

審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在實行審計工作的基礎(chǔ)上對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。審計報告可以分為：標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告和非無保留意見的審計報告，非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告、無法表示意見的審計報告。

審計報告包括以下內(nèi)容：標(biāo)題；收件人；引言段；管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段；注冊會計師責(zé)任段；審計意見段；注冊會計師的簽名和蓋章；會計事務(wù)所的名稱、地址及蓋章；報告日期等九項。

此外還存在對特殊目的的審計業(yè)務(wù)出具的審計報告。特殊目的的審計業(yè)務(wù)的含義是指：注冊會計師接受委托，對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，財務(wù)報表組成部分，合同的遵守情況，簡要財務(wù)報表進行審計并出具審計報告的業(yè)務(wù)。其審計報告主要有四種：對按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表出具的審計報告，對財務(wù)報表組成部分出具的審計報告，對合同的遵守情況出具的審計報告，對簡要財務(wù)報表出具的審計報告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表通常包括按照計稅基礎(chǔ)、收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機構(gòu)的報告要求編制的財務(wù)報表。財務(wù)報表組成部分包括特定項目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計單位合同中有關(guān)財務(wù)會計條款的遵守情況發(fā)表審計意見。例如，對貸款合同遵守情況發(fā)表審計意見；對專利技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計意見。簡要財務(wù)報表則是指依據(jù)已審計財務(wù)報表編制的簡要財務(wù)報表。

3、審計工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料，是出具審計報告的基礎(chǔ)審計，也是會計師事務(wù)所重要的檔案資料。

審計工作底稿作為審計報告的基礎(chǔ)為審計報告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄，是重要的審計檔案。審計工作底稿通常包括總體審計策略、具體審計計劃、分析表、問題備忘錄、重要事項概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項的往來信件（包括電子郵件）以及對被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。

資產(chǎn)類工作底稿、負債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿，損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定，

是報表可信的保證，是出具審計報告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定，包括報表和總賬、總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對。根據(jù)報表和總賬、總賬與明細賬的核對填制科目的審定表，根據(jù)總賬與明細賬、明細賬與憑證的核對填制科目抽測表。

在實習(xí)期間，我所參與的審計報告基本都是比較規(guī)范的單位，審計工作不是很復(fù)雜，做底稿一般比較順利，出具報告及審計過的報表和報表附注按照模版都很好出，但在審計工作中，一定要仔細認真。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇6

經(jīng)過差不多整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務(wù)軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細賬和總賬，然后通過速達直接生成資產(chǎn)負債表和利潤表。

一、實習(xí)會計流程：

(一)關(guān)于憑證整理：我們首先從客戶那取得真實、合法的憑證，其中的憑證必須是為生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的相關(guān)收入，費用，其取得的憑證必須是符合會計法規(guī)定的要求，然后我們將這些憑證進行分類、歸集、整理并粘貼。

(二)關(guān)于申報納稅：我們通過粘貼好的原始憑證進行憑證錄入審核后進行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬，記賬。通過收入我們可以填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收，按照其企業(yè)不同的基本情況的如實填寫納稅申報表。每月的15日之前必須將上月的稅報完并且上交稅款。對于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國稅進行抄稅，或者取得進項稅票也要同時到國稅去認證才能抵扣銷項稅款。通過這些數(shù)據(jù)如實填寫一般人納稅人申報表。

(三)關(guān)于個人：還有在公司應(yīng)注重同事之間，客戶之間的溝通和交流。做會計的我們要管好自己的嘴，不能隨意透露顧客的商業(yè)機密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定，服從公司的管理，更好的為他人服務(wù)。

(四)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù)：我們通過這一段時間的學(xué)習(xí)，我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程，辦理一般納稅人需要符合稅法的相關(guān)規(guī)定。納稅人要購買金稅卡，金稅卡的發(fā)行，流程和所需證件。每一年納稅人還要對稅務(wù)登記證進行工商年檢，其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。

二、會計實務(wù)工作的改革思考：

會計管理作為國民經(jīng)濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應(yīng)日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來，會計實務(wù)工作方面的改革勢在必行。

文化、環(huán)境等等，近年來出現(xiàn)的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會變革，不斷增長和更新知識。

未來預(yù)測作為工作的重點。會計工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會計核算外，財務(wù)管理、經(jīng)營制訂、財務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼，延伸和轉(zhuǎn)變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經(jīng)濟時代應(yīng)有的作用。

分析和處理，資本的籌集、調(diào)度和投入，產(chǎn)品的設(shè)計、加工和制造等關(guān)鍵性的過程，都必須依靠健全的信息技術(shù)才能順利進行，隨著經(jīng)濟信息化的出現(xiàn)，會計軟件運用的越來越廣泛，其會計軟件已代替了老式的手工模式，使得會計處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡單化、國際化。而稅控方面也越來越嚴(yán)謹(jǐn)，軟件系統(tǒng)便成了一個不可缺少的橋梁。使得國際互聯(lián)網(wǎng)(internet)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)(intranet)成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時候。信息技術(shù)在會計中應(yīng)用的不斷普及與深入，及其本身技術(shù)、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)發(fā)展和會計人員知識結(jié)構(gòu)的要求。

三、實習(xí)

1、作為一個會計人員，工作中一定要就具有良好的專業(yè)素質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構(gòu)，對其從業(yè)人員，一定要有很高的素質(zhì)要求。

2、作為一個會計人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準(zhǔn)的工作，要求會計人員要準(zhǔn)確的核算每一項指標(biāo)，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準(zhǔn)的數(shù)字來反映問題的。所以我們一定要加強自己對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。

生活氛圍，本著能構(gòu)建完善的知識結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)，拓寬知識背景和能力基礎(chǔ)的原則，讓學(xué)生學(xué)會“做人、做事、做學(xué)問”。一個人只要有一、二個月不學(xué)習(xí)，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈尅Ｔ谥R經(jīng)濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認識和評價的能力等;另一方面就是要不斷地進行自我充電，讓自己具備更堅實的理論知識，相信知識能給自己帶來財富，帶來機遇，注重知識更新的動態(tài)。

4、作為一名會計人員要具備良好的人際交往能力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級，做人低三分。

5、作為一個即將工作或剛邁入社會的新人，也要注下面是我通過這次會計實習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。

通過畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè)，進一步了解企業(yè)實際，全面深刻地認識企業(yè)會計的實際運營過程，熟悉和掌握市場經(jīng)濟條件下企業(yè)的會計運營規(guī)律，特別是企業(yè)市場營銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運營、活動過程中存在的問題和改革的難點問題，并通過撰寫實習(xí)報告，使學(xué)生學(xué)會綜合應(yīng)用所學(xué)知識，提高分析和解決企業(yè)市場營銷問題的能力，并為撰寫實習(xí)報告做好準(zhǔn)備。在兩個月的實習(xí)時間里，我在我的實習(xí)單位，了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會計情況和問題，現(xiàn)作出以上報告。本次實習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑，其收獲和意義可見一斑。首先，我可以將自己所學(xué)的知識應(yīng)用于實際的工作中，理論和實際是不可分的，在實踐中我的知識得到了鞏固，教學(xué)能力也得到了鍛煉;其次，本次實習(xí)開闊了我的視野，使我對現(xiàn)在的企業(yè)會計，工作生活有所了解，我對會計分錄、記帳、會計報表的應(yīng)用也有了進一步的掌握;此外，我還結(jié)交了許多朋友、師兄，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質(zhì)、經(jīng)驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)。

畢業(yè)實習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個舞臺以及告別學(xué)生角色的一個橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠是理論知識，能不能把我們學(xué)到的知識應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識，我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇7

前言

實習(xí)是每一個大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中鞏固知識；實習(xí)又是對每一位大學(xué)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，即開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。

自從走進大學(xué)校園，開始接觸會計專業(yè)，我就對注冊會計師這個神秘的行業(yè)充滿了好奇，也了解到它是大多數(shù)會計人員夢想的目標(biāo)。在學(xué)習(xí)中，通過進一步的認識，更是激起了我對于這個職業(yè)的極大興趣。

會計是一門實踐性很強的學(xué)科，經(jīng)過兩年多的的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結(jié)合起來。在一個偶然的機會中我得知湖北中德秦會計師事務(wù)所正在招收實習(xí)生，為了滿足我對于會計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡歷去應(yīng)聘，最后順利進入該事務(wù)所。

社會與校園是不同的兩個世界，也許我們不能完全立刻適應(yīng)這激烈競爭的社會。但我們要學(xué)會逐步適應(yīng)這個社會，我想我這幾個月的時間是我一個即將開始大學(xué)生活邁向社會的第一步。

概述

實習(xí)目的：

會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。

會計專業(yè)作為應(yīng)用性很強的一門學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越展會計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應(yīng)用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的標(biāo)準(zhǔn)”下，認為只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實際的會計實務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。因此，我作為一名會計專業(yè)的學(xué)生，就必須親自動手去做，去實踐。只有這樣才能真正了解會計究竟是做什么的。

作為學(xué)習(xí)了這么長時間會計的我們，可以說對會計基本上耳目能熟了。有關(guān)會計的專業(yè)基礎(chǔ)知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握了。但通過實踐了解到，這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實際上應(yīng)用，那我們也是無從下手，一竅不通。以前，我總以為自己的會計理論知識還算扎實，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照葫蘆畫瓢就行了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實講究的是它的實際操作性和實踐性。離開了操作和實踐，其他一切都為零！會計就是在實際中學(xué)會做賬。

在實踐中我也發(fā)現(xiàn)，會計具有很強的連通性、邏輯性和規(guī)范性。

其一，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，編制記賬憑證、登錄總賬等。

其二，會計的每一筆賬務(wù)都是有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。

其三，在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。

每一個程序、步驟都的以會計制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。

審計專業(yè)實習(xí)報告 篇8

我的審計實習(xí)是在國富浩華會計師事務(wù)所，是經(jīng)過同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進行了大概一個月的審計實習(xí)。國富浩華會計師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會計師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計特許資格和H股企業(yè)審計資格，為美國PCAOB(公眾公司會計監(jiān)督委員會)登記機構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國的會計師事務(wù)所之一。國富浩華總部設(shè)在中國北京，在全國設(shè)有28家分所，遍及23個省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐經(jīng)驗、良好溝通本事及團隊精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊會計師近1000人，資深注冊會計師11人，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財政部咨詢專家1人，證監(jiān)會發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。

事務(wù)所將按照高起點謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推進發(fā)展的工作方針，堅持“穩(wěn)中求進、進中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想，構(gòu)建“運作規(guī)范、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、歡樂高效”的管理機制，以維護公眾利益為宗旨，建立風(fēng)險管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內(nèi)公認、社會信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭誠為社會供給優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。

審計報告

相信大家都知道，實踐是打開理論寶庫的鑰匙，隨著社會一步步向前發(fā)展。接觸并使用報告的人越來越多，寫報告時，要用數(shù)字證明你產(chǎn)出的價值。對于“審計報告”我們?yōu)槟业搅艘黄敿毜慕馕鑫恼?，希望對你的工作和生活有所幫助?/p>

審計報告 篇1

內(nèi)部審計報告規(guī)范指南

一、 內(nèi)部審計的作用

1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、 財務(wù)指標(biāo)的審計，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)報表的真實性。

二、 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容

內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計

1、 審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、 審計的方法及過程說明；

3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；

4、 相關(guān)責(zé)任認定及審計結(jié)論；

5、 制度完善建議。

（二）財務(wù)指標(biāo)審計

1、 審計的方法及過程說明；

2、 基本財務(wù)指標(biāo)說明；

3、 關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、 責(zé)任揭示及審計結(jié)論；

5、 財務(wù)改善建議。

三、 內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題

1、 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、 審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務(wù)總監(jiān)。

3、 內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展；

4、 在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，

應(yīng)形成專項報告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司

二0一二年十一月三日

審計報告 篇2

_____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

我所受貴單位委托，于 20__年3月10日至20__年11月 15日，對貴單位________承建____工程結(jié)算進行了審核。

一、工程概況：

該工程包括土建、水暖、電氣等,共8棟樓,總建筑面積為95283.92平米,由__________設(shè) 計研究院設(shè)計，由_______第一建設(shè)有限公司于20__年12月至20__年11月施工。

三、審核的依據(jù)：

1、工程施工合同,施工方案,唐山材料價格信息;

2、施工圖紙,洽商變更單,材料認價單;

3、20__年《河北省建筑工程預(yù)算綜合基價》(土建、安裝分冊)。

四、審核情況：

在甲乙雙方認真計算、反復(fù)核對的基礎(chǔ)上,我們又一次共同審核,匯總計算。

五、審核結(jié)果：

原上報工程結(jié)算為_______元,審核后確定為_______元(內(nèi)含甲供材料款)，大寫金額: 捌仟陸佰伍拾伍萬陸仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 。其中,有質(zhì)量爭議的項目占_________元。

審計報告 篇3

受中直機關(guān)審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進行了審計。工程結(jié)算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實性、完整性由編制和簽章單位負責(zé)。我們的責(zé)任是對工程結(jié)算書的.編制是否真實、公允地反映工程造價的實際情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會中價協(xié)第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財政部財協(xié)字103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況實施了我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：

該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設(shè)計研究院負責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計研究院負責(zé)設(shè)計，XXX建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司負責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。

由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。

1、GB50500-《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》；

2、20xx年《北京市建設(shè)工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；

3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；

4、工程施工合同及補充協(xié)議；

5、招投標(biāo)文件；

6、施（竣）工圖紙；

7、工程洽商記錄、經(jīng)濟簽證、會議紀(jì)要等；

8、工程施工同期的《北京工程造價信息》；

該工程此次送審的施工單位原報竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認，核減結(jié)算金額為XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見審核明細表。

1、工程量計算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開挖，原報工程量XXX立方米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認工程量為XXX立方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報工程量XXX平方米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認工程量為XXX平方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；弱電工程中，光纜敷設(shè)（2芯室內(nèi)多模），原報工程量XXX米，經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認工程量為XXX米，由此核減分部分項工程費用XXX元。

2、單價偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價為XXX元/平方米, 經(jīng)審計并與建設(shè)單位、施工單位核對確認綜合單價為XXX元/平方米,由此核減分部分項工程費用XXX元。

3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。

審計報告 篇4

日對該村10月至2010月財務(wù)進行了專項審計。在審計中，至始至終得到了村委會干部的支持和配合，現(xiàn)將

XX村現(xiàn)有X個村民小組XX戶XX人，現(xiàn)任村干部X人。

XXX延長公里，修建休閑廣場一處占地面積為XXX平方米。2011

年全村人均純收入XXX元，2014年人均純收入XXX元，比2011

年增加XXX元，增幅為XXX。

村級三年總收入XXXX元，其中：1、轉(zhuǎn)移支付收入 XXXX元;2、上級劃拔款收入XXXXX元?？傊С?XXXXX元，

其中：1、三項經(jīng)費支出XXXXX元，其中管理費支出XXXXX元，五保戶供養(yǎng)XXXXX元，村干部工資XXXXX元;2、償還債務(wù)支

出 XXXXX元，其中償還應(yīng)付款XXXXX元，償還抬款XXXXX元;

截止2010月XX日村帳面資產(chǎn)XXXXX元，其中：1、債權(quán)XXXXX元，①農(nóng)戶往來欠款XXXXX元②外單位欠款XXXXX元。2014年債權(quán)共計XXXXX元;債權(quán)增加XXXXX元(增加原因是由應(yīng)付款借方轉(zhuǎn)來XXXXX元。)。2、固定資產(chǎn)及產(chǎn)品物資2011年帳面為XXXXX元。2014年固定資產(chǎn)及產(chǎn)品物資帳面為XXXXX元。2014年比2011年增加XXXXX元。(增加原因是;新購進防火水泵一臺XXXX元，卷柜一個XXXX元，電腦一臺XXXX元，林木資產(chǎn)增加XXXXX元。)。2014年實有資產(chǎn)總額為XXXXXXX元。

截止2014年10月XX日賬面負債總額XXXXX元，(其中1、應(yīng)付款 XXXXX元，其中欠外單位款XXXXX元;2、銀行借款XXXXX元;3、抬款XXXXXX元。)比年賬面XXXXX元減XXXXX元，(減少原因：1、應(yīng)付款減少XXXXX元，2、抬款減少XXXXX元。)實際總負債為XXXXX元，資產(chǎn)負債率為 XXXXX。

經(jīng)審閱相關(guān)單據(jù)、賬簿及實地調(diào)查，該村民主理財制度健全，財務(wù)收支規(guī)范，資金能夠及時存儲專戶，集體資產(chǎn)處置基本合法，干部收入取得合法、合理，是我鄉(xiāng)財務(wù)較為規(guī)范的村。建議在資產(chǎn)管理、合同管理方面嚴(yán)格遵照規(guī)定程序進行,財務(wù)管理方面嚴(yán)格完善各項手續(xù)，并積極創(chuàng)造條件化解村級債務(wù)。同時建議今后加強關(guān)于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、農(nóng)

村經(jīng)濟管理及相關(guān)領(lǐng)域的方針、政策、法規(guī)方面的學(xué)習(xí)，提升捕捉各種市場信息的能力，積極探索集體創(chuàng)收的新路子，為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、農(nóng)民增收做好帶頭人。

村干部離職報告【模板二】：

離任審計是審計人員對受托管理資財?shù)倪\用及其效果所負責(zé)任進行的監(jiān)督、評價活動。其理論根據(jù)為：審計是因兩權(quán)分離后受托經(jīng)濟責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，歸根到底審計就是審查資財管理者對資財所有者應(yīng)履行的經(jīng)濟責(zé)任。現(xiàn)代審計中的財務(wù)審計和管理審計，是離任審計的兩種表現(xiàn)形式。前者審查資產(chǎn)、負債和損益情況，后者審查資金運動的效果和效率情況。

任職期間,對上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購買土地的遺留問題，一直以積極的態(tài)度，多次主動向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實。

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。

主要是執(zhí)行財務(wù)開支不夠嚴(yán)格，如XX年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件;XX年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名;XX年9月27日暫付辦公費用XX元無審批人簽名;XX年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。

一是查庫制度執(zhí)行不夠徹底，如XX年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業(yè)部的庫存現(xiàn)金檢查4次;二是對個別網(wǎng)點管理不嚴(yán)，造成轄屬原xxx分社于XX年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶資金的違規(guī)事件，為此，

被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

離任審計的內(nèi)容主要取決于企業(yè)法定代表人在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位及其應(yīng)履行的職責(zé)。概括起來，企業(yè)法定代表人在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任主要包括三個方面：財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任和法紀(jì)責(zé)任，所以，離任審計的內(nèi)容也由這三部分組成。

按照審計的內(nèi)容，可以將離任審計分為任期離任審計和破產(chǎn)離任審計。任期離任審計，就是對經(jīng)濟責(zé)任人完成其承擔(dān)的任期目標(biāo)等目標(biāo)責(zé)任情況進行的審計。破產(chǎn)離任審計主要審查和確認企業(yè)破產(chǎn)的原因;確定對企業(yè)破產(chǎn)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的主要責(zé)任人;監(jiān)督破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)物資，包括破產(chǎn)清算時資產(chǎn)、負債項目的確認，資產(chǎn)價值的評估，破產(chǎn)資財?shù)淖冑u和分配。

離任審計方法是指審計人員為取得充分有效的審計證據(jù)，據(jù)以證實被審事項的性質(zhì)和發(fā)表審計意見而采取的各種手段。由于離任審計的內(nèi)容包括財務(wù)責(zé)任審計、管理責(zé)任審計和法紀(jì)責(zé)任審計，是一項綜合性審計。因此，進行離任審計，必然要綜合運用多種審計方法。這些審計方法，除了檢查、分析性復(fù)核等基本方法外，還會運用到ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等一些特殊方法。

離任審計是一項綜合性審計，涉及的范圍比較廣泛。因此，在實施離任審計的過程中，除了以上介紹的一般審計方法之外，還要使用一些為其所特有的審計方法，以滿足收集審計證據(jù)的`需要。這些方法主要有ABC分析法、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法、綜合評分法、金額法等。

ABC分析法的基本原理是將影響經(jīng)濟活動的各種因素，按影響程度的大小劃分為A、B、C三類，區(qū)別主次，分類管理，把握重點，兼顧一般，以達到用較少投入獲得較多收益的目的。

ABC分析法在離任審計工作中的應(yīng)用，主要體現(xiàn)在兩個方面：

對被審計單位管理控制進行分析，發(fā)現(xiàn)被審計單位管理控制薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)以做出評價或提出建議，主要運用于管理責(zé)任審計。

對審計工作管理控制進行分析。為了合理地分配和使用有限的審計資源、提高審計效率，可將ABC分析法的原理運用于審計工作管理控制：即可將審計對象、審計內(nèi)容或?qū)徲嬞Y料分為ABC三類，對于“關(guān)鍵的少數(shù)”(A類)和“一般的多數(shù)”(BC類)，分別給予重點管理和一般管理，從而提高審計效率。

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)法是通過網(wǎng)絡(luò)圖的形式，來表達一項工程或生產(chǎn)項目的計劃安排，并利用系統(tǒng)論的科學(xué)方法來組織、協(xié)調(diào)和控制該項工程或生產(chǎn)的進度和成本，以確保達到預(yù)定目標(biāo)的一種科學(xué)管理技術(shù)，因而又稱為“成本計劃評審法”。其工作原理是：

在編制工程或生產(chǎn)計劃時，充分利用網(wǎng)絡(luò)圖，使之能反映各項工作的順序和相互關(guān)系。

分析各項工作或作業(yè)在網(wǎng)絡(luò)圖中的地位，從中找出關(guān)鍵工作和關(guān)鍵線路。 預(yù)計正常時間和趕工時間、正常成本和趕工成本。

不斷改善網(wǎng)絡(luò)圖，得到優(yōu)化方案。

反復(fù)調(diào)整跟蹤控制，保證既能按預(yù)定目標(biāo)完成計劃，以能降低成本提高經(jīng)濟效益。

審計人員可利用這種方法對被審計單位控制活動進行分析，也可用該方法計劃和組織大型企業(yè)集團的離任審計業(yè)務(wù)。

在離任審計中，審計人員應(yīng)對被審計單位和責(zé)任人的財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任的履行情況進行綜合評價，為了使評價結(jié)果具有一定的客觀性、可信性、和可比性，審計人員可以使用綜合評分法進行評價。

具體做法如下：

(1)將所有需要評價的內(nèi)容按其性質(zhì)分類，可分成如上四類，每一類即為一個部分。

(2)將各部分內(nèi)容按其重要性分別給以一定的權(quán)數(shù)。如將100分分給上述四部分內(nèi)容，每一部分內(nèi)容所占的分?jǐn)?shù)可以不相等。例如，可以給財務(wù)責(zé)任和管理責(zé)任各分配40分，給法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任各分配10分。

(3)再把每一部分內(nèi)容分解成不同的評價指標(biāo)，并給予一定的評分。若達

到或完成該項指標(biāo)，即可獲得該項分?jǐn)?shù);如果沒有達到或超額完成該項指標(biāo)，可視具體情況扣減或增加分?jǐn)?shù)。

(4)將各個部分所得的分?jǐn)?shù)相加，即得到全部評價內(nèi)容的分?jǐn)?shù)。將這個分?jǐn)?shù)與預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行對比，即可對全部經(jīng)濟責(zé)任的履行情況做出全面的評價。

在實際運用該方法時，審計人員應(yīng)在征求有關(guān)方面的意見和參照同行業(yè)評分標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定評分的權(quán)數(shù)和評分的標(biāo)準(zhǔn)。

金額法是將原來難以進行定量分析的管理得失數(shù)量化，用貨幣數(shù)量來計算表述的方法。運用這種方法可以使抽象的問題數(shù)量化，從而使企業(yè)管理人員清楚了解改進管理工作與提高經(jīng)濟效益潛力之間的關(guān)系，也可使審計人員獲得評價被審計單位管理素質(zhì)、管理水平和管理效率的審計證據(jù)。例如：由于被審計單位存貨管理失控，致使大批原材料損壞變質(zhì)，造成停工，對于管理失控帶來的經(jīng)濟損失，可通過直接計算臨時緊急購料的額外支出、支付加班生產(chǎn)的加班費和延誤供貨而支付的賠償金等來反映。

審計報告 篇5

*****：

按照《******》及審計項目閉環(huán)管理的要求，*****于****年*月**日至**月**日期間，對*********進行了跟蹤審計，現(xiàn)將**********跟蹤審計情況通報如下：

一、審計范圍

《********》中***個問題，必要時會對相關(guān)問題延伸審計。

二、審計總體情況

本次跟蹤審計情況結(jié)合了******反饋的整改說明的驗證情況、實地抽查的審計情況兩個部分。針對審計報告中提到的*****問題。進行資料抽查和現(xiàn)場查勘。

經(jīng)過對*****問題整改資料的抽查，審計組認為*****對**審計發(fā)現(xiàn)的**個問題全部整改完成，審計發(fā)現(xiàn)整改合格率100%。由于本次跟蹤審計采取抽查的方式進行，不可能覆蓋所有經(jīng)濟事項，審計中有可能不能百分之百發(fā)現(xiàn)未整改的問題。

三、具體整改情況

1、*****

整改情況：*****

2、****

整改情況：******* 3、****。 整改情況：***** 4、****。 整改情況：***** 5、****。 整改情況：***** *****

經(jīng)對***年***發(fā)生的經(jīng)濟事項進行實地抽查驗證，審計組認為《*****》文件中審計發(fā)現(xiàn)的.**個問題在*****得到有效整改，整改率為100%，整改情況如下表：

審計報告 篇6

一、基本情況

（一）被審計責(zé)任人任職期內(nèi)所在單位的基本情況。

（二）被審計責(zé)任人的主要經(jīng)濟工作職責(zé)。

二、×××履行經(jīng)濟責(zé)任審計評價

（一）主要經(jīng)濟工作目標(biāo)情況。

（二）主要財務(wù)指標(biāo)完成情況。

（三）××××任職期間遵守廉政規(guī)定情況。

該同志×××（單位簡稱）×××（職務(wù)）期間，制定了《×××》、《×××》等一系列制度。其所配發(fā)的辦公物品實行了統(tǒng)一管理，手機話費的報銷基本按規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)審計公告、與職工談話及公開電子舉報郵箱，無人反映×××有個人經(jīng)濟問題。

三、審計查出的主要問題與責(zé)任界定

（一）重大經(jīng)濟事項決策與執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律的問題。

（二）財務(wù)監(jiān)管與會計核算方面的問題。

上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實,并按《湖南省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定辦法實施細則》第五、六條之規(guī)定，（一）和（二）中的×××，系××直接決策和審批，應(yīng)負直接責(zé)任。其他問題×××應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、特別提示 ×××

五、審計處理、建議 （一）審計處理。

對本報告指出的問題，我局將依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條及其有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定作出審計決定。其中：關(guān)于私設(shè)“小金庫”的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定責(zé)令整改，并對單位處以××元的罰款，對主要責(zé)任人×××處以×××元的罰款；×××；關(guān)于其他問題，將依據(jù)《中華人民共和國審計法》的有關(guān)規(guī)定，分別作出相應(yīng)的整改和賬務(wù)調(diào)整的審計處理。 （二）審計建議。

審計報告 篇7

自我分公司收到對xx總經(jīng)理離任經(jīng)濟職責(zé)審計報告后。我公司立即召開了專題會議，成立了由xx總經(jīng)理為組長，由各部門負責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。小組對審計報告進行了認真的學(xué)習(xí)研究，在報告中對xx分公司的工作成績進行了有效的肯定，也對在基礎(chǔ)管理中存的薄弱環(huán)節(jié)提出了意見，小組成員一致認為報告是客觀的、詳細的、實事求是的。會后，領(lǐng)導(dǎo)小組決定嚴(yán)格按照審計報告中的意見對各方面存在的問題認真自查、整改。

本次整改活動由綜合部牽頭組織，各職責(zé)單位進取配合，主要在在以下幾方面進行：

認真學(xué)習(xí)了集團、省、市公司有關(guān)合同簽訂、授權(quán)、管理辦法的精神，按《德州市網(wǎng)通公司合同管理實施細則(修訂稿)》的規(guī)定，進行各種合同和協(xié)議的簽訂和授權(quán)管理工作。

1、按照有關(guān)規(guī)定與張文霞重新簽定了營業(yè)廳柜臺租賃合同。

2、按照有關(guān)規(guī)定與劉明章重新簽定了崔口營業(yè)部房屋租賃合同。

認真清理盤點了庫存材料，對未入賬的材料進行了入賬登記;賬面與實物不符的，重新進行了盤點落實，做到了賬實相符。

1、對材料倉庫進行了清理、登記，庫存電話機、墻擔(dān)、電纜掛鉤、熱縮套管等材料進行了歸類整理，改善了材料擺放混亂的局面，有利于今后的取料和盤點工作。

2、對工程和維修拆舊料建立備查簿，對庫管員交接后未登記的舊料和剩料進行了登記。

三、按會計準(zhǔn)則和集團會計政策的要求正確收集了我公司經(jīng)營信息和進行會計核算。

加強了對法律法規(guī)、規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，與13個業(yè)務(wù)外包單位簽訂了業(yè)務(wù)外包協(xié)議，補充修訂合同和協(xié)議，規(guī)范了外包業(yè)務(wù)和會計核算，規(guī)避經(jīng)濟合同和勞務(wù)糾紛的風(fēng)險，促進企業(yè)依法經(jīng)營，維護企業(yè)合法權(quán)益。

應(yīng)按市公司《固定資產(chǎn)管理辦法實施細則》，對20xx年新增固定資產(chǎn)粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽，對綜合部使用的速龍5026e-0031計算機，4樓、5樓會議室的格力空調(diào)和4樓會議室的pc控制臺資產(chǎn)，均粘貼了固定資產(chǎn)條形碼標(biāo)簽。

六、在今后的生產(chǎn)經(jīng)營工作中認真及時的發(fā)現(xiàn)和分析用戶欠費產(chǎn)生的各種原因，進取與市公司相關(guān)部門聯(lián)系，尋找解決問題的方法，處理好用戶欠費爭議，維護企業(yè)利益和形象。

公司在管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)的整改過程中，使我公司認識到了在基礎(chǔ)管理、材料管理、利舊等方面存在的不足，從而在學(xué)習(xí)、整改過程中得到了提高。xx分公司對市公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和幫忙表示感激!

在今后的工作中xx分公司將繼續(xù)鞏固整改成果，努力使各項工作再有新的提高!

審計報告 篇8

審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品。注冊會計師只有在實施審計工作的基礎(chǔ)上才能報告。注冊會計師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的責(zé)任。

審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將已審計的財務(wù)報表附于審計報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務(wù)報表。

審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的`要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。這里涉及的被審計單位包括負責(zé)編制和報送會計報表，并接受注冊會計師審計的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。審計報告是審計工作最終成果體現(xiàn)，具有法定證明效力。注冊會計師在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見并出具的審計報告，對于各方面的關(guān)系人來說都具有十分重要的意義。

企業(yè)風(fēng)險報告(分享九篇)

為了更加具體地去陳述一些數(shù)據(jù),都需要寫報告，撰寫“報告”的目的就是為了讓上級機關(guān)掌握本單位的情況。我們?nèi)绾稳懞靡环輬蟾婺兀肯旅媸切【帪槟奶暨x的“企業(yè)風(fēng)險報告”，感謝你留意我的作品我們一起看到世界的不同之處分享生命的感悟！

企業(yè)風(fēng)險報告 篇1

? ? ? ?廉潔風(fēng)險防控自查報告（一）

? ? ? ?為進一步推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，強化對部門權(quán)力運行的內(nèi)部制約和監(jiān)督，逐步健全完善治賄糾風(fēng)工作長效機制，促進公司各項工作又好又快發(fā)展，根據(jù)市紀(jì)委、市國資局《關(guān)于開展國有企業(yè)廉政風(fēng)險防控管理工作考核評價辦法的通知》文件精神和要求，按照上級部門的部署和安排，從20**年起，我公司認真排查本單位在廉政方面存在的個性和共性問題，全面開展以人為點、以程序為線、以機制為面的環(huán)環(huán)相扣的廉政風(fēng)險防控工程，建立起融教育、制度、監(jiān)督于一體，從源頭有效防控廉政風(fēng)險的新機制，扎實推進懲防體系建設(shè)，廉政風(fēng)險防范和行政權(quán)力運行監(jiān)控機制工作取得明顯成效。

? ? ? ?一、加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識

? ? ? ?為了切實做好廉政風(fēng)險防控管理工作，從源頭上預(yù)防腐敗，促進干部廉潔從政，推進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，確保各項防范管理措施落到實處，我公司成立了廉政風(fēng)險防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司經(jīng)理楊后海同志任組長，其他班子成員任副組長，職能科室主要負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)此項工作的組織協(xié)調(diào)工作，制定了《枝水司廉政風(fēng)險防控管理工作實施方案》，通過認真分析查找我公司權(quán)力運行的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，樹立廉政風(fēng)險防控管理意識；明晰風(fēng)險點的崗位、部位和環(huán)節(jié)，進行科學(xué)評估；建立廉政風(fēng)險防控和監(jiān)管機制，拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域；增強干部廉潔從政、依法行政意識，降低廉政風(fēng)險。以黨支部會、公司辦公會、中心組學(xué)習(xí)、職工會等形式，重點學(xué)習(xí)了《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例（試行）》、《中國共產(chǎn)黨員紀(jì)律處分條例》、《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則（試行）》，通過學(xué)習(xí)，使大家認識到開展廉政風(fēng)險排查、建立防控機制工程是融教育、制度、監(jiān)督于一體，能從源頭上有效防控廉政風(fēng)險的新機制，從而做到人人主動參與，人人提高認識。

? ? ? ?二、積極部署，廣泛動員

? ? ? ?自20**年6月，我公司召開了廉政風(fēng)險防控管理工作動員會，對廉政風(fēng)險防控管理工作進行了專項工作的動員部署，強調(diào)“排查廉政風(fēng)險、建立防控機制”是黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的創(chuàng)新舉措，它以關(guān)口前移的方式，把有效防范和化解廉政風(fēng)險的責(zé)任落實到每個科室、每個崗位和每個人，從而建立預(yù)防腐敗的長效工作機制，能真正做到用制度管權(quán)、管人、管事。這次專項工作從6月中旬開始，分三個階段進行，即：宣傳動員、組織實施、風(fēng)險評估、總結(jié)驗收三個階段組織實施。要求各科室要從貫徹落實黨的十七大精神，建立健全懲防腐敗體系，推進源頭治理和加強黨的執(zhí)政能力建設(shè)的政治高度，認識廉政風(fēng)險防控工作的重要性、必要性和緊迫性，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，周密部署安排，認真組織實施。

? ? ? ?三、深入查找，積極預(yù)防

? ? ? ?根據(jù)實施方案的總體要求，我公司采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式，以人為本、注重預(yù)防、突出重點、公開透明的工作原則，全面開展了排查工作。圍繞公司職能，進行權(quán)限梳理、確認、登記；以規(guī)范權(quán)力運行為核心，查找重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點人員，在崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制、外部環(huán)境等方面，可能產(chǎn)生不廉潔行為或誘發(fā)腐敗的風(fēng)險點。從行政管理事項、業(yè)務(wù)工作流程等方面，逐一排查廉政風(fēng)險點，經(jīng)組織嚴(yán)格審核把關(guān)后，將風(fēng)險點登記匯總。共排查出科室風(fēng)險點17個，黨委審定后報市廉政風(fēng)險防控管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定風(fēng)險點為8個。填寫了《廉政風(fēng)險防控管理權(quán)力清單登記表》和《廉政風(fēng)險防控管理風(fēng)險點登記表》。

? ? ? ?四、完善制度，動態(tài)防控 在廉政風(fēng)險防控管理工作中，我公司結(jié)合工作實際，制定《廉政風(fēng)險評估預(yù)警防控實施細則》，進一步完善原有的工作制度，用制度管人管事，防止崗位廉政風(fēng)險轉(zhuǎn)化為腐敗行為。同時不斷完善機制、優(yōu)化工作流程、規(guī)范工作規(guī)則、加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度等措施，鎖定履權(quán)界限，控制自由裁量權(quán)，實行權(quán)力制衡。深化以黨務(wù)廠務(wù)公開牽頭的各類公開，搭建公開平臺。對于在廉政風(fēng)險防控管理工作中形成的材料、制度，都匯總成冊，其中《廉政風(fēng)險防控管理權(quán)力清單登記表》和《廉政風(fēng)險防控管理風(fēng)險點登記表》都在公開欄、電子顯示屏上公開，隨時接受廣大職工和社會各界的監(jiān)督。為了對風(fēng)險控制進行有效控制，實行廉政風(fēng)險預(yù)警，暢通廉政風(fēng)險預(yù)警信息“綠色通道”，采取事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后處置辦法，及時發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題，及時處理，避免問題演化發(fā)展成違紀(jì)違法行為。

? ? ? ?廉政風(fēng)險防控管理工作是一項長期而艱巨的工任務(wù)，我們要從不同層面開展多種活動，采取多種形式，進一步促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，強化自我約束機制和社會監(jiān)督機制，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，打造政治過硬、作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)過硬的干部職工隊伍，按照市委、市政府“兩市一極”的總體要求，為實現(xiàn)我市“打造濱江宜居城市和長江帶強勁增長極”的目標(biāo)提供堅強的紀(jì)律和作風(fēng)保障。

? ? ? ?廉潔風(fēng)險防控自查報告（二）

? ? ? ?按照區(qū)紀(jì)委工作要求，***鎮(zhèn)黨委、政府認真探索廉政風(fēng)險防控管理機制，著力查找廉政風(fēng)險點，完善防控措施，健全內(nèi)控機制，積極構(gòu)建與自身實際相符合的懲治和預(yù)防腐敗體系，夯實預(yù)防腐敗工作基礎(chǔ)，全面保障和推動了***鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的深入發(fā)展，為經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好環(huán)境。現(xiàn)將全鎮(zhèn)廉政風(fēng)險防控管理主要工作情況匯報如下：

? ? ? ?一、主要工作開展情況

? ? ? ?一是領(lǐng)導(dǎo)重視，組織有力。鎮(zhèn)黨委高度重視廉政風(fēng)險防范管理工作，把開展廉政風(fēng)險防范管理工作納入黨委工作的重要日程，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，并由鎮(zhèn)紀(jì)委精心組織，認真安排，確保工作落到實處，取得實效。同時，及時成立了由分管副書記任組長的廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定出臺具體的實施方案，為該項工作的開展奠定了堅實基礎(chǔ)。二是多方動員，認真排查。全鎮(zhèn)各基層黨組織通過召開動員大會、專題學(xué)習(xí)會、組織生活會、研討培訓(xùn)會、專題講座、觀看警示教育片等形式，進一步增強了廉政風(fēng)險防范意識，并積極教育引導(dǎo)廣大黨員干部積極參與廉政風(fēng)險防范管理工作。三是強化措施，認真評估。鎮(zhèn)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組嚴(yán)格把關(guān)，制定落實有效防控措施。以開展個人自查、部門評查、交叉互查活動，徹查風(fēng)險點及表現(xiàn)形式，確保各部門廉政風(fēng)險點查找不遺漏。針對各部門查找出來的風(fēng)險點，明確廉政風(fēng)險排查的目標(biāo)效果，實行責(zé)任追究制，有效地推進部門內(nèi)控機制建設(shè)。四是落實責(zé)任，加強防范。鎮(zhèn)紀(jì)委建立廉政風(fēng)險防范責(zé)任制和逐級談話制度，通過開展廉政教育活動和廉政承諾活動，進一步加強對廉政風(fēng)險點的防范。同時，建立工作報告制度。鎮(zhèn)直各部門將本單位廉政風(fēng)險防范管理工作開展的如風(fēng)險查找、風(fēng)險評估、制定防范措施等情況，及時進行歸檔整理。五是完善體系，制定措施。鎮(zhèn)直各部門將工作職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容對外公開，Ⅰ級風(fēng)險崗位公開監(jiān)督電話，接受群眾監(jiān)督。對群眾提出的問題、意見及建議，各部門要制定措施、明確責(zé)任人及辦理時限，并及時公開辦理結(jié)果。

? ? ? ?廉政風(fēng)險防范管理工作開展以來，取得了顯著成效，主要表現(xiàn)在：一是廣大黨員干部對這項工作的認識進一步加強。廣大黨員干部紛紛表示，廉政風(fēng)險防范管理工作是黨風(fēng)廉政建設(shè)在新階段的新實踐，是預(yù)防教育懲治并重的新途徑，在今后工作中要時刻牢記，并付諸與行動。二是領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和機關(guān)工作效率進一步改善和提高。

? ? ? ?二、存在問題

? ? ? ?結(jié)合***鎮(zhèn)工作的實際，雖然廉政風(fēng)險防范管理工作取得了一定成效，但仍然存在一些不足之處，主要表現(xiàn)在：

? ? ? ?1、廉政風(fēng)險防范管理工作的各項制度有待進一步完善。 2.部分黨員干部在思想上對廉政風(fēng)險防范管理工作的認識不夠，存在著無所謂的態(tài)度。

? ? ? ?3、個別同志認為該工作只是黨員干部的事，思想上得不到正確認識。

? ? ? ?三、下一步主要工作計劃

? ? ? ?一是做好內(nèi)部管理與外部監(jiān)督相結(jié)合文章。充分調(diào)動部門內(nèi)部、部門之間、紀(jì)檢監(jiān)察、社會輿論等監(jiān)督管理的積極性，全面做好前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置，始終把監(jiān)督貫穿于業(yè)務(wù)工作的全過程，切實形成合力化解風(fēng)險。

? ? ? ?二是做好廉政建設(shè)和業(yè)務(wù)工作相結(jié)合文章。通過廉政風(fēng)險防范管理工作，將監(jiān)督管理關(guān)口前置，讓廣大黨員干部從思想上增強“風(fēng)險防范人人有責(zé)”的意識，努力形成全員參與廉政防范風(fēng)險的良好氛圍，營造良好的廉政勤政環(huán)境。

? ? ? ?三是做好增強風(fēng)險意識和制度建設(shè)相結(jié)合文章。進一步增強黨員干部隊伍的風(fēng)險意識、責(zé)任意識、自律意識，進一步制定完善各項制度，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)作風(fēng)，加大政務(wù)公開透明度，提高工作效率，促進工作規(guī)范性。我們將進一步強化憂患意識、崗位擔(dān)當(dāng)意識、作風(fēng)效能意識、廉潔自律意識，扎實做好廉政風(fēng)險防范管理工作，為全鎮(zhèn)經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展提供強有力的保障。

? ? ? ?廉潔風(fēng)險防控自查報告（三）

? ? ? ?為把廉政風(fēng)險防范管理工作落到實處，更好地推動全校整體工作水平，按照《中國共產(chǎn)黨武威市涼州區(qū)紀(jì)委關(guān)于進一步做好廉政風(fēng)險防控工作的通知》（涼紀(jì)發(fā)〔**〕51號）和《涼州區(qū)教育局轉(zhuǎn)發(fā)中國共產(chǎn)黨武威市涼州區(qū)紀(jì)委關(guān)于進一步做好廉政風(fēng)險防控工作的通知》文件要求，我校認真開展自查工作，查找自身存在的問題，采取有效措施進行整改，自查工作深入扎實?，F(xiàn)將我校廉政風(fēng)險防控管理工作自查情況匯報如

? ? ? ?一、成立廉政風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組

? ? ? ?我校高度重視廉政風(fēng)險防控工作，建立健全了廉政風(fēng)險防控管理機制，成立了以校長張玉德同志任組長的廉政風(fēng)險防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組織機構(gòu)健全。

? ? ? ?二、構(gòu)建廉政風(fēng)險防控體系

? ? ? ?我校制定了《廉政風(fēng)險防控管理工作的實施方案》、建立健全了廉政風(fēng)險防控責(zé)任分解表、網(wǎng)絡(luò)體系、廉政風(fēng)險防控管理權(quán)力清單登記表以及懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架等一系列的防控體系。

? ? ? ?三、開展廉政風(fēng)險防控管理工作宣傳

? ? ? ?堅持以宣傳教育廉政風(fēng)險防控管理工作為主線，利用宣傳欄、板報等形式宣傳廉政風(fēng)險防控知識，使全體教師處于廉政文化的氛圍中，提高廉政觀念。

? ? ? ?學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極開展廉政建設(shè)自查情況，了解教師的思想作風(fēng)情況以更好地改進工作，嚴(yán)格實行責(zé)任追究制度，工作中逐步建立完善以告誡警示組織處理和紀(jì)律處分等責(zé)任為主的追究體系，有力促進黨風(fēng)廉政和反腐敗工作的順利開展。

? ? ? ?四、存在的問題

? ? ? ?我校廉政風(fēng)險防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對全體教師查找廉政風(fēng)險點的情況進行了全面檢查，對不符合規(guī)定的，要求重新查找。通過廉政風(fēng)險防控管理工作，初步積累了一些經(jīng)驗和做法，但也存在不足之處，廉政風(fēng)險防控管理工作缺乏長期宣傳教育計劃，黨風(fēng)廉政教育活動開展仍不夠深入，我們將在今后的工作中加以改進。通過查找廉政風(fēng)險點，使干部充分認識到查找廉政風(fēng)險點的重要意義，樹立了高度的工作責(zé)任心和使命感，為廉政風(fēng)險防控管理工作的順利開展奠定了基礎(chǔ)。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇2

文化事業(yè)不斷進步，文化產(chǎn)業(yè)穩(wěn)步推進，群眾文化生活得到豐富，文化基本權(quán)益得到保障。通過立足基層，貼近群眾，不斷更新工作思路，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，爭資金跑項目，以文化基礎(chǔ)建設(shè)、人才隊伍培養(yǎng)、文化品牌打造、拓展文化產(chǎn)業(yè)為重點，各項規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)基本實現(xiàn)時間過半任務(wù)過半，部分目標(biāo)任務(wù)提前完成?，F(xiàn)將規(guī)劃執(zhí)行情況報告如下：

一、公共文化服務(wù)體系基本建設(shè)有序進行

（一）“兩館一中心一臺”繼續(xù)完善

以市文化館、圖書館、文體中心、廣播電視臺為龍頭的我市市級公共文化服務(wù)體系格局已經(jīng)形成，發(fā)揮了“兩館一中心一臺”群文活動、培養(yǎng)文化人才，全民健身、培養(yǎng)體育人才，思想宣傳媒體導(dǎo)向的作用。引領(lǐng)、輻射和帶動全市文化、體育、廣播影視、新聞出版事業(yè)豐富多彩、快速協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）“六大工程”有序推進

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站工程：18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合文化站全面建成，并以實現(xiàn)全面免費開放。兩年半來投入1137萬元重點完善了設(shè)施配套，加強了文化管理人員和文化隊伍骨干的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，充分發(fā)揮了管理服務(wù)作用。

2、農(nóng)家書屋工程：年實現(xiàn)農(nóng)家書屋在全市183個行政村的全覆蓋，提前完成了183個行政村的規(guī)劃任務(wù)。年至今新建社區(qū)書屋25個，時間過半任務(wù)過半。

3、農(nóng)民體育健身工程：年至今新建農(nóng)民體育健身工程32個，完成規(guī)劃任務(wù)90個的36%，新建全民健身路徑67條，完成規(guī)劃任務(wù)10條的670%。

4、廣播“村村響”和“戶戶通”工程：繼續(xù)加大“村村響”和“戶戶通”建設(shè)力度，年至今新建廣播“村村響”101個，完成規(guī)劃任務(wù)104個的98%。實施“戶戶通”28600戶，完成規(guī)劃任務(wù)43000戶的67%。

5、農(nóng)村電影放映“2131”工程：繼續(xù)實施農(nóng)村公益電影放映，確保了183個行政村一月一場公益電影放映。年至今公益電影放映6537.4場，完成年規(guī)劃任務(wù)5490場的119%。

（三）“一個體系”逐步完善

城北文化廣場相繼建成，進一步滿足了城市居民戶外文化活動需求。

建設(shè)：先后有3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建成3個文體活動廣場。不斷滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民朋友日益增長精神文化需求。

（四）“五個品牌”爭創(chuàng)效果明顯

協(xié)調(diào)文學(xué)藝術(shù)協(xié)會、全市文學(xué)藝術(shù)工作者和業(yè)余愛好者積極參與文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)造；通過評比、賽事、展覽、研討等活動來調(diào)動、支持、鼓勵、保護文學(xué)藝術(shù)創(chuàng)作者積極性；年以來先后獲得國家級獎項5個，省級獎項5個。我市表彰優(yōu)秀文藝作品10件，表彰金額6.3萬元。

常規(guī)文藝隊伍和文藝骨干。年以來新建各類常規(guī)文藝隊伍10支。重點宣傳了籍軍旅作家陳道斌。打造了鄉(xiāng)土農(nóng)民畫家馬世明，本土油畫家羅布等文藝骨干。

社團為基礎(chǔ)，城鄉(xiāng)文化公共服務(wù)設(shè)施為載體，群眾喜聞樂見的文化活動為重點內(nèi)容，先后舉辦了保保節(jié)、飛翔節(jié)、龍獅燈比賽、農(nóng)村村級社區(qū)文藝調(diào)研、迎春長跑、全民健身日等慶典活動和常規(guī)性文體活動辦得更加豐富多彩。

以進一步加強保護利用，三是已發(fā)掘、挖掘、收集我市的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)12項，報市政府審批公布。

舞蹈、書畫、攝影等比賽展覽15場次，推動了文藝創(chuàng)作。

（五）“一支隊伍”建設(shè)得到加強

培育和發(fā)展城鄉(xiāng)業(yè)余文體演出隊、社會文體社團、義務(wù)管理員、體育輔導(dǎo)員、文化新聞市場社會義務(wù)監(jiān)督員等，建設(shè)一支市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村（社區(qū)）三級網(wǎng)絡(luò)人才并服務(wù)于群眾的專兼職文體新服務(wù)隊伍。市文聯(lián)年3月成功換屆，各專業(yè)協(xié)會積極開展活動，我局先后舉辦了各類文化人才培訓(xùn)10期，各類體育人才培訓(xùn)12期，文化新聞市場培訓(xùn)18期。

繼續(xù)實施奧運爭光計劃、苗子計劃，實行體教結(jié)合，抓好抓實業(yè)余訓(xùn)練，培養(yǎng)一批新生代的體育后備人才，兩年多來，我市培養(yǎng)的運動員獲得省級賽事銀牌2枚，銅牌3枚，級賽事金牌15枚，銀牌11枚，銅牌13枚。

二、文化產(chǎn)業(yè)穩(wěn)步推進，文化消費多樣性日益形成

（一）以文化、體育、廣播影視、新聞出版為重點內(nèi)容的文化、體育、廣播影視、新聞出版產(chǎn)業(yè)得到發(fā)展，鼓勵社會資本在政策范圍內(nèi)以各種形式興辦實體，兩年多來，新建文化娛樂市場經(jīng)營戶體育、廣播影視、新聞出版產(chǎn)業(yè)格局，推動了地方經(jīng)濟的發(fā)展。

（二）以文體中心為全市體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展重點，爭取資金、項目，多渠道投資興建體育設(shè)施，探索社會資金投入、人才參與、開發(fā)服務(wù)項目和服務(wù)管理，構(gòu)建基本公共服務(wù)項目為主體、部分項目成本消費產(chǎn)業(yè)服務(wù)模式。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會作用，網(wǎng)球協(xié)會、乒乓球協(xié)會、籃球協(xié)會先后進入文體中心開發(fā)服務(wù)項目，以成本消費模式服務(wù)運行。兩年多來體彩銷售達到4700余萬元，名列市各縣市區(qū)前茅。

（三）以電視臺、廣電網(wǎng)絡(luò)分公司為廣電產(chǎn)業(yè)重點，加大技術(shù)改造，提供高清畫面，提升了服務(wù)質(zhì)量，吸引更多的服務(wù)對象，增加了收視群體。

（四）兩年多來，文化、體育、廣播影視、新聞出版服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度與全市固定資產(chǎn)投資年均增長協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)文化體育、廣播影視、新聞出版、文化娛樂及其相關(guān)產(chǎn)業(yè)固定資產(chǎn)投資達的55%。

三、問題、原因及措施

主要問題，公共文化服務(wù)體系的建設(shè)和發(fā)展與人民群眾的需求之間存在較大差距。當(dāng)前主要表現(xiàn)在村級、社區(qū)對體育健身路徑、農(nóng)民健身工程需求量的增加。

原因分析，一是各級黨委政府對關(guān)注民生，惠及民生的認識有所提高。二是隨著經(jīng)濟的發(fā)展人民群眾關(guān)注自身健康的意識增強。三是通過“十一五”和災(zāi)后重建普遍具備了建設(shè)場地的硬件條件。四是地方財政投入存在不均衡的現(xiàn)象。五是社會力量參與建設(shè)不多。

措施對策，一是市鄉(xiāng)財政加大投入，是形成加快這一民生工程建設(shè)的主要途徑。二是主管部門繼續(xù)加大與上級部門的聯(lián)系溝通，爭取更多的項目資金，是加快這一民生工程建設(shè)的重要方式。三是各級各部門廣泛動員社會力量參與建設(shè)，構(gòu)建加快這一民生工程建設(shè)的新型模式。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇3

一、什么是非法集資

非法集資是指法人、其他組織或個人，未經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)，向社會公眾(包括單位和個人)籌集資金的行為。

二、非法集資主要特征

1、未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營的形式吸收資金;

2、通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑社會公開宣傳;

3、承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報;

4、向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。

三、非法集資活動有哪些常見種類和形式

非法集資活動涉及內(nèi)容廣，表現(xiàn)形式多樣。從目前案發(fā)情況看，主要包括債權(quán)、股權(quán)、商品營銷、生產(chǎn)經(jīng)營等四大類，主要表現(xiàn)形式有以下幾種形式：

1、借種植、養(yǎng)殖、項目開發(fā)、莊園開發(fā)、生態(tài)環(huán)保投資等名義非法集資;

2、以發(fā)行或變相發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金等權(quán)利憑證或者以期貨交易、典當(dāng)為名進行非法集資;

3、通過認領(lǐng)股份、入股分紅進行非法集資;

4、通過會員卡、會員證、席位證、優(yōu)惠卡、消費卡等方式進行非法集資;

5、以商品銷售與返租、回購與轉(zhuǎn)讓、發(fā)展會員、商家加盟與“快速積分法”等方式進行非法集資;

6、利用民間“會”“社”等組織或者地下錢莊進行非法集資;

7、利用現(xiàn)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)造的“虛擬”產(chǎn)品，如“電子商鋪”“電子百貨”投資委托經(jīng)營、到期回購等方式進行非法集資;

8、對物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進行非法集資;

9、以簽訂商品經(jīng)銷合同等形式進行非法集資;

10、利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資;

11、利用互聯(lián)網(wǎng)設(shè)立投資基金的形式進行非法集資;

12、利用“電子黃金投資”形式進行非法集資。

四、非法集資的常見手段有哪些

1、承諾高額回報。不法分子為吸引群眾上當(dāng)受騙，往往編造“天上掉餡餅”、“一夜成富翁”的神話，通過暴利引誘許諾投資者高額回報。為了騙取更多的人參與集資，非法集資者在集資初期，往往按時足額兌現(xiàn)承諾本息，待集資達到一定規(guī)模后，便秘密轉(zhuǎn)移資金或攜款潛逃，使集資參與者遭受經(jīng)濟損失。

2、編造虛假項目。不法分子大多通過注冊合法的公司或企業(yè)，打著響應(yīng)國家產(chǎn)業(yè)政策、支持新農(nóng)村建設(shè)、實踐“經(jīng)濟學(xué)理論”等旗號，經(jīng)營項目由傳統(tǒng)的種植、養(yǎng)殖行業(yè)發(fā)展到高新技術(shù)開發(fā)、集資建房、投資入股、售后返租等內(nèi)容，以訂立合同為幌子，編造虛假項目，承諾高額固定收益，騙取社會公眾投資。有的不法分子假借委托理財名義，故意混淆投資理財概念，利用電子黃金、投資基金、網(wǎng)絡(luò)炒匯、電子商務(wù)等新名詞迷惑社會公眾，承諾穩(wěn)定高額回報，欺騙社會公眾投資。

3、以虛假宣傳造勢。不法分子為了騙取社會公眾信任，在宣傳上往往一擲千金，采取聘請明星代言、在著名報刊上刊登專訪文章、雇人廣為散發(fā)宣傳單、進行社會捐贈等方式，加大宣傳力度，制造虛假聲勢，騙取社會公眾投資。有的不法分子利用網(wǎng)絡(luò)虛擬空間將網(wǎng)站設(shè)在異地或租用境外服務(wù)器設(shè)立網(wǎng)站。有的還通過網(wǎng)站、博客、論壇等網(wǎng)絡(luò)平臺和QQ、MSN等即時通訊工具，傳播虛假信息，騙取社會公眾投資。一旦被查，便以下線不按規(guī)則操作等為名，迅速關(guān)閉網(wǎng)站攜款潛逃。

4、利用親情誘騙。不法分子往往利用親戚、朋友、同鄉(xiāng)等關(guān)系，用高額回報誘惑社會公眾參與投資。有些參與傳銷人員，在傳銷組織的精神洗腦或人身強制下，為了完成或增加自己的業(yè)績，不惜利用親情、地緣關(guān)系拉攏親朋、同學(xué)或鄰居加入，使參與人員迅速蔓延，集資規(guī)模不斷擴大。

五、社會公眾如何識別和防范非法集資活動

社會公眾識別和防范非法集資，應(yīng)注意以下四個方面：

1、認清非法集資的本質(zhì)和危害，提高識別能力，自覺抵制各種誘惑。堅信“天上不會掉餡餅”，對“高額回報”“快速致富”的投資項目進行冷靜分析，避免上當(dāng)受騙。

2、正確識別非法集資活動，主要看主體資格是否合法，以及其從事的集資活動是否獲得相關(guān)的批準(zhǔn);是否是向社會不特定對象募集資金;是否承諾回報，非法集資行為一般具有許諾一定比例集資回報的特點;是否以合法形式掩蓋其非法集資的性質(zhì)。

3、增強理性投資意識。高收益往往伴隨著高風(fēng)險，不規(guī)范的經(jīng)濟活動更是蘊藏著巨大風(fēng)險。因此，一定要增強理性投資意識，依法保護自身權(quán)益。

4、增強參與非法集資風(fēng)險自擔(dān)意識。非法集資是違法行為，參與者投入非法集資的資金及相關(guān)利益不受法律保護。因此，當(dāng)一些單位或個人以高額投資回報兜售高息存款、股票、債券、基金和開發(fā)項目時，一定要認真識別，謹(jǐn)慎投資。

六、如何識別非法集資

1、對照銀行貸款利率和普通金融產(chǎn)品的回報率是否過高，多數(shù)情況下明顯偏高的投資回報很可能就是投資陷阱。我國規(guī)定，超過國家規(guī)定貸款利率4倍以上的不受法律保護，可作為判斷回報是否過高的參考。天上不會掉餡餅，高收益和高風(fēng)險是并存的，犯罪分子的目的是騙取錢財。一個企業(yè)正常的年利潤一般不會超過20%，超高利投資回報分配不可能維持太久。其中必有非法詐騙行為?！翱焖僦赂弧?、“高回報、零風(fēng)險”極有可能是“請君入甕”的投資陷阱。廣大投資者和居民一定要增強分辨能力，擋住利益的誘惑，切莫貪圖高利，參與非法集資活動，不要相信“免費的午餐”。

2、通過政府網(wǎng)站，查詢相關(guān)企業(yè)是不是經(jīng)過國家批準(zhǔn)的合法上市公司、是不是可以發(fā)行公司股票、債券、國家規(guī)定的股權(quán)等，如果不具備發(fā)行、銷售股票、出售金融產(chǎn)品以及開展存貸款業(yè)務(wù)的主體資格，就涉嫌非法集資。如不法分子以“證券投資咨詢公司”、“產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)公司”等為名，推銷所謂即將在境內(nèi)外證券市場上市的股票，可通過政府網(wǎng)站查閱是否已經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行等。

3、通過查詢工商登記資料，查明相關(guān)企業(yè)是否是經(jīng)過法定注冊的合法企業(yè)，是否辦理了稅務(wù)登記等。如果主體身份不合法、不真實，則有欺詐嫌疑。

4、一些影響較大的非法集資犯罪，相關(guān)媒體多會進行報道，要通過媒體和互聯(lián)網(wǎng)資源，搜索查詢相關(guān)企業(yè)違法犯罪記錄，防止不法分子異地重犯。

5、對親朋好友低風(fēng)險、高回報的投資建議和反復(fù)勸說，要多與懂行的朋友和專業(yè)人士仔細商量、審慎決策，防止成為其發(fā)展下線的目標(biāo)。

6、如果實在無法判斷是否是非法集資，除上面談到的應(yīng)當(dāng)提高警惕，盡量避免上當(dāng)受騙外，社會公眾可以向有關(guān)部門進行咨詢，待了解詳情后再作決定。切不可抱有僥幸心理，盲目投資。

七、非法集資活動對社會的危害

非法集資活動具有很大的社會危害性。一是非法集資使參與者遭受經(jīng)濟損失。非法集資犯罪分子通過欺騙手段聚集資金后，任意揮霍、浪費、轉(zhuǎn)移或者非法占有，參與者很難收回資金，嚴(yán)重者甚至傾家蕩產(chǎn)、血本無歸。二是非法集資嚴(yán)重干擾正常的經(jīng)濟、金融秩序，極易引發(fā)社會風(fēng)險。三是非法集資容易引發(fā)社會不穩(wěn)定，嚴(yán)重影響社會和諧。非法集資往往集資規(guī)模大、人員多，資金兌付比例低，處置難度大，容易引發(fā)大量社會治安問題，嚴(yán)重影響社會穩(wěn)定。

典 型 案 例

“e租寶” 非法集資案案件情況：

安徽鈺誠控股集團于6月至4月間，鈺誠國際控股集團于205月至12月間，在沒有銀行業(yè)金融機構(gòu)資質(zhì)的前提下，利用e租寶平臺、芝麻金融平臺發(fā)布虛假的融資租賃債權(quán)項目及個人債權(quán)項目，包裝成“e租年享”、“年安豐裕”等年化收益9%至14.6%的理財產(chǎn)品進行銷售，以承諾還本付息等為誘餌，先后吸收115萬余人資金共計762億余元。其中大部分集資款在丁寧的授意下肆意揮霍、隨意贈予他人，以及用于等違法犯罪活動，造成集資款損失共計380億余元。

案 件 警 示

金融是一種以高風(fēng)險為特征的行業(yè)，因此老百姓在投資前更需掌握一定的金融知識，知道任何投資行為都要風(fēng)險自擔(dān)，如果投資者參與的金融活動涉嫌違法犯罪，就將承擔(dān)更大的責(zé)任。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇4

現(xiàn)代市場經(jīng)濟，本質(zhì)上是信用經(jīng)濟。在科學(xué)技術(shù)的推動下，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)之間的信用交易變得越來越頻繁。企業(yè)因此承受壓力，尤其是背負著巨大數(shù)額負債的國有企業(yè)，稍有不慎就可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生滑鐵盧效應(yīng)，給企業(yè)帶來無法挽回的損失。同時，信用貸款的出現(xiàn)也增加了企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險。所以，加強國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。文章在分析國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險管理的重要性基礎(chǔ)上，闡述了國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，如債權(quán)債務(wù)風(fēng)險防范意識不強、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險防范水平有待提升、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險防范機制不健全等，并基于內(nèi)部因素和外部因素探討了國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險管理問題的成因，從加強債權(quán)債務(wù)的會計核算、實時有效清理債權(quán)債務(wù)、改善部門之間協(xié)調(diào)性、完善債權(quán)債務(wù)風(fēng)險管理體系等角度針對性提出了對策建議，以期對國有企業(yè)加強債權(quán)債務(wù)風(fēng)險管理提供有效借鑒，促進國有企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

隨著社會的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟進入新的發(fā)展階段。誠信在當(dāng)前市場經(jīng)濟中占據(jù)了重要位置。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，由于有了高科技手段的輔助，信用交易變得越來越頻繁，但其給企業(yè)帶來的壓力巨大，尤其是背負著巨大數(shù)額負債的國有企業(yè)，稍有不慎，就可能導(dǎo)致整個企業(yè)產(chǎn)生滑鐵盧效應(yīng)，給國有企業(yè)造成無法挽回的損失?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟，換種說法就是信用經(jīng)濟。這種交易形式主要產(chǎn)生于經(jīng)濟發(fā)展成熟的國家或者地區(qū)，當(dāng)市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場形態(tài)時，以貨易貨和付現(xiàn)交貨等交易方式成為經(jīng)濟交易中的第二大選擇。信用交易逐漸頻繁，變得非常重要。同時，信用貸款的出現(xiàn)增加了企業(yè)債權(quán)風(fēng)險發(fā)生的可能性。若有不慎，極易給企業(yè)造成重大損失。另外，由于我國社會主義市場經(jīng)濟體制發(fā)揮作用的時間還比較短，還存在很多亟待完善的地方。我國國有企業(yè)對于債權(quán)債務(wù)風(fēng)險方面的探討也才剛剛起步，相關(guān)方面的資料還非常少。因此，加強對國有企業(yè)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施探討具有重要的現(xiàn)實意義。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇5

企業(yè)風(fēng)險的評估眾所周知，風(fēng)險會對企業(yè)帶來不利影響，但是，風(fēng)險到底是如何產(chǎn)生影響的?它的影響范圍及影響程度到底有多大?它所持續(xù)的時間將有多長等等，這一系列的問題，都需要企業(yè)作出準(zhǔn)確的分析。由于風(fēng)險的不確定性很大、可測性很小，因此在企業(yè)的日常經(jīng)營中一般更多地運用定性分析的方法來評估風(fēng)險。

(1)德爾菲法

德爾菲法是古希臘的一座城市，因阿波羅神殿而馳名，由于阿波羅有著高超的預(yù)測未來的能力，故德爾菲成了預(yù)測、策劃的代名詞。德爾菲法最早出現(xiàn)于20世紀(jì)50年代末，是當(dāng)時美國為了預(yù)測在其“遭受原子彈轟炸后，可能出現(xiàn)的結(jié)果”而發(fā)明的一種方法。1964年美國蘭德(RAND)公司的赫爾默(Helmer)和戈登(Gordon)發(fā)表了“長遠預(yù)測研究報告”，首次將德爾菲法用于技術(shù)預(yù)測中，以后便迅速地應(yīng)用于美國和其他國家。據(jù)《未來》雜志報道，從60年代末到70年代中，專家會議法和德爾菲法(以德爾菲法為主)在各類預(yù)測方法中所占比重由20.8%增加到24.2%。80年代以來，我國不少單位也采用德爾菲法進行了預(yù)測、決策分析和編制規(guī)劃工作。

德爾菲依據(jù)系統(tǒng)的程序，采用匿名發(fā)表意見的方式，即專家之間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系，通過多輪次調(diào)查專家對問卷所提問題的看法，經(jīng)過反復(fù)征詢、歸納、修改，最后匯總成專家基本一致的看法，作為預(yù)測的結(jié)果。德爾菲的具體實施步驟如下。

①組成專家小組。按照項目所需要的知識范圍，確定專家。專家人數(shù)的多少，可根據(jù)預(yù)測項目的大小和涉及面的寬窄而定，但一般不超過20人。

②向所有專家提出所要預(yù)測的問題及有關(guān)要求，并附上有關(guān)這個問題的所有背景材料，同時請專家提出還需要什么材料。然后，由專家做書面答復(fù)。

③各個專家根據(jù)它們所收到的材料，提出自己的預(yù)測意見，并說明自己是怎樣利用這些材料并提出預(yù)測值的。

④將各位專家第一次判斷意見匯總，列成圖表，進行對比，再分發(fā)給各位專家，讓專家比較自己同他人的不同意見，修改自己的意見和判斷。也可以把各位專家的意見加以整理，或請身份更高的其他專家加緊評論，然后把這些意見再分送給各位專家，以便它們參考后修改自己的意見。

⑤將所有專家的修改意見收集起來，匯總，再次分發(fā)給各位專家，以便做第二次修改。逐輪收集意見并為專家反饋信息是德爾菲法的主要環(huán)節(jié)。收集意見和信息反饋一般要經(jīng)過三四輪，在向?qū)＜疫M行反饋的時候，只給出各種意見，但并不說明發(fā)表各種意見的專家的具體姓名。這一過程重復(fù)進行，直到每一個專家不再改變自己的意見為止。

⑥對專家的意見進行綜合處理。這種方法避免了權(quán)威、職稱、職務(wù)、口才以及人數(shù)優(yōu)勢對確定權(quán)重的干擾，集中了大多數(shù)人的正確意見，具有廣泛的代表性，較為可靠。但是這種方法缺乏客觀標(biāo)準(zhǔn)，主要憑專家判斷，再者由于次數(shù)較多，反饋時間較長，有的專家可能因工作忙或其他原因而中途退出，影響策劃的準(zhǔn)確性。彌補欠缺客觀的辦法是，可以檢驗各個測評指標(biāo)的積分和總分的相關(guān)性。重要測評指標(biāo)的積分應(yīng)與總分有較強的相關(guān)性，否則就應(yīng)修改已定的權(quán)重系數(shù)。盡管這種檢驗方法不甚客觀，但目前尚有一定的實用價值。不過，在民主氣氛較濃的場合下，也可以面對面地反復(fù)充分討論，最后形成一致的意見。

(2)幕景分析法

這是一種評估風(fēng)險關(guān)鍵因素及其影響的有效方法。一個幕景就是一項事業(yè)或某個企業(yè)未來某種狀態(tài)的描繪，或是按年代的梗概進行描繪。幕景研究的重點是：當(dāng)某種因素發(fā)生變化時，整體情況會怎樣變化?會有何種風(fēng)險發(fā)生?幕景分析的結(jié)果，大致以兩種方式表示：一是對未來某種狀態(tài)的描述;一是描述一個發(fā)展過程，即未來某種情況的變化鏈。例如，它可以向決策人員提供未來某種投資機會的最好的、最可能發(fā)生的和最壞的前景，并可詳細給出這三種不同情況下可能發(fā)生的事件和風(fēng)險大小，供決策和分析參考。

幕景分析法是擴展風(fēng)險分析人員的視野，增強其分析未來能力的一種思維程序，它對以下情況特別有用：提醒分析人員注意某項變化可能引起的風(fēng)險和后果;研究分析某些關(guān)鍵性因素對未來過程某些可能出現(xiàn)的風(fēng)險的影響;分析各種互相矛盾的情況等。

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企業(yè)風(fēng)險報告 篇6

為切實做好防范化解非法集資風(fēng)險工作，嚴(yán)厲打擊和處置非法集資,有效化解各類非法集資風(fēng)險隱患，結(jié)合我司實際,在全公司范圍內(nèi)開展排查非法集資風(fēng)險工作，現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下:

一、提高認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)

防范化解非法集資風(fēng)險，打擊處置非法集資工作，事關(guān)改革發(fā)展大局、經(jīng)濟金融穩(wěn)定、群眾財產(chǎn)安全、社會穩(wěn)定和諧以及黨和政府的形象,必須警鐘常鳴,常抓不懈。為切實抓好此項工作，我司成立了由董事長XXX任組長，相關(guān)部門為成員的專項工作領(lǐng)導(dǎo)小組。建立由主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各有關(guān)職能部門共同參與的`工作機制和責(zé)任機制。于XX年XX月XX日召開小組會議，對非法集資風(fēng)險排查工作進行動員部署，切實做到思想認識到位，組織領(lǐng)導(dǎo)到位，工作落實到位，確保此次工作順利開展。

二、形式多樣，宣傳排查并舉

公司各成員既各司其責(zé)，主動作為，宣查并舉；又強化協(xié)作，打組合拳，施綜合策，有力有序推進排查工作。

1、全面清除非法廣告。專項排查和清理網(wǎng)站上出現(xiàn)的涉及發(fā)放貸款內(nèi)容的非法小廣告。經(jīng)查詢，我公司未出現(xiàn)以上非法集資信息。

2、部門宣傳形式多樣。采取張貼橫幅、發(fā)放宣傳資料、周例會等多種形式，大力宣傳非法集資的危害性和依法懲處非法集資的法律法規(guī)。

3、是企業(yè)內(nèi)排查。通過查閱公司賬目、資金來源、注冊和備案信息、辦公場所、集資項目等，經(jīng)排查無非法集資問題。

4、成員緊密配合。加強協(xié)作溝通，構(gòu)建信息共享機制，形成防范和打擊合力，構(gòu)筑金融安全的“防火墻”。

5、我公司無向社會集資和變相集資的行為。

6、我公司經(jīng)營范圍與注冊內(nèi)容一致，經(jīng)營活動合法，嚴(yán)格按照規(guī)則，符合規(guī)范。

三、常抓不懈，防范“非集”事件

防范化解、打擊處置非法集資工作是一項長期、復(fù)雜而艱巨的工作，必須警鐘常鳴,常抓不懈。

1、進一步強化工作督導(dǎo)。加大督導(dǎo)工作力度,全面提高防范、打擊和處置非法集資工作效率。

2、進一步夯實協(xié)調(diào)機制。切實履行組織協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)職責(zé),建立防范、打擊和處置非法集資部門聯(lián)動工作機制，保證各項措施得到落實。

3、是進一步加強信息通報。組織分析防范、打擊和處置非法集資工作情況,做好向行動小組信息報告、通報等工作。

通過此次排查工作，我公司進一步加強了監(jiān)管機制，我公司將持續(xù)堅持維護人民群眾的根本利益，合法、規(guī)范地經(jīng)營活動。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇7

為規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，強化風(fēng)險管理，扎實推進“高利息貸款及非法集資自查自糾”工作，增強全員合規(guī)經(jīng)營意識，降低案件風(fēng)險隱患，確保安全、穩(wěn)健運行。我行進行了嚴(yán)格規(guī)范的自查行動。

一，按照制度要求，重塑制度流程

按照商業(yè)銀行要求，對照文件規(guī)定、相關(guān)崗位操作流程和有關(guān)制度辦法，認真梳理商業(yè)銀行工作崗位中“應(yīng)知、應(yīng)會、應(yīng)做、應(yīng)遵”制度、知識、技能以及職業(yè)操守，組織學(xué)習(xí)相關(guān)文件材料。

二，做好自查和整改工作

自查柜面業(yè)務(wù)操作。對柜面業(yè)務(wù)操作流程及各個環(huán)節(jié)進行了風(fēng)險隱患排查。對庫存現(xiàn)金情況，重要空白憑證、印章、有價單證使用管理，反洗錢等進行自查;對內(nèi)外賬務(wù)核對、開戶業(yè)務(wù)、大額資金業(yè)務(wù)、掛失及提前支取等業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性進行自查，找出了存在問題的原因，糾錯整改，使我們每個柜員嚴(yán)格按照各項業(yè)務(wù)操作流程規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，提高工作質(zhì)量，防控操作風(fēng)險，消除了風(fēng)險隱患。同時，在此基礎(chǔ)上，我們都作出了承諾。承諾真實、全面地對工作崗位中的各個細節(jié)進行自查，準(zhǔn)確、及時地反映自查發(fā)現(xiàn)問題，并積極配合檢查組檢查，保證不再出現(xiàn)類似問題。

通過全面清查，找準(zhǔn)問題，統(tǒng)籌兼顧，綜合施治，形成相互制約、權(quán)責(zé)明確的監(jiān)督約束機制，保障皮革城分社規(guī)范健康可持續(xù)發(fā)展。

三，加強學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險防控能力

為使活動不走過場，使每個柜員以良好的精神狀態(tài)積極參與到活動中來，對各種文件制度進行集中學(xué)習(xí)，并做好學(xué)習(xí)筆記，提高對風(fēng)險防控工作的認識。同時，把提高員工素質(zhì)作為工作中的一個基本點，學(xué)習(xí)內(nèi)容包含現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)操作規(guī)程、反洗錢操作規(guī)程、非法集資的認知等等，大大提高了我們作為一線柜員的實際操作能力。

全員行動，按照“合規(guī)創(chuàng)造價值、合規(guī)防控風(fēng)險、合規(guī)保障發(fā)展”的整體目標(biāo)，多措并舉，從全員著裝、工作作風(fēng)、考勤會風(fēng)、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、工作效率等方面樹立信用社新形象，為“推進案件風(fēng)險防控工作，加快構(gòu)建系統(tǒng)全面、精細嚴(yán)密、運行有效的風(fēng)險管理體系”做足準(zhǔn)備。

四.整改措施及今后工作思路

今后，我行將繼續(xù)加強自己的政治思想教育，深入持續(xù)開展非法集資及高利息貸款的學(xué)習(xí)活動，將學(xué)習(xí)知識貫穿于整個業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，加大對違規(guī)責(zé)任人的懲處力度，嚴(yán)肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學(xué)習(xí)工作與生活環(huán)境，進一步防范操作風(fēng)險。

(一)加強學(xué)習(xí)，繼續(xù)深入合規(guī)文化建設(shè)，使全體員工更加

明確合規(guī)文化建設(shè)年活動的工作目標(biāo)、具體內(nèi)容和要求，定期集中學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊、信貸管理文件等各項規(guī)章制度及業(yè)務(wù)技能。確保自己更加熟悉各項業(yè)務(wù)操作流程、確保工作落實到人、落實到崗，落到實處，確保自己在思想上牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營的理念，從而有效防范我社內(nèi)部操作風(fēng)險。

(二)加強對自己的金融政策、法律制度，財經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德教育，規(guī)范員工言行，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，提高員工對防范操作風(fēng)險的認識，提高合規(guī)操作意識，消除麻痹思想。

(三)積極參加員工以操作風(fēng)險防控為主題進行討論，就操作風(fēng)險防控問題發(fā)表各自意見，通過討論進一步提高員工風(fēng)險防范意識和防范能力。

(四)以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，樹立正確的經(jīng)營指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定，組織好本社的內(nèi)控制度、財務(wù)帳務(wù)、綜合業(yè)務(wù)、信貸管理和安全保衛(wèi)等方面的檢查工作。

企業(yè)風(fēng)險報告 篇8

**銀行**棉紡企業(yè)風(fēng)險報告

作者：郭文卓

2015年，全球經(jīng)濟依然下行，市場消費水平低迷不振，在國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，整個棉紡織產(chǎn)業(yè)也呈現(xiàn)出新的變化。隨著企業(yè)貸款規(guī)模不斷地擴大，擔(dān)保貸款占比過高，尤其是棉紡行業(yè)近幾天連續(xù)不景氣，所隱含的風(fēng)險不容小覷，所以通過貸后跟蹤和企業(yè)訪談、大華國信（上海）風(fēng)險管理風(fēng)險咨詢公司風(fēng)險評估等，總結(jié)有效專業(yè)棉紡行業(yè)信息，對本縣2015年棉紡行業(yè) 趨勢進行分析，并特向縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)匯報：

一、公司部棉紡類貸款的基本情況

二、當(dāng)前棉紡織行業(yè)基本現(xiàn)狀

1、棉紡織行業(yè)的成本分析

棉花是棉紡企業(yè)主要生產(chǎn)原材料，約占生產(chǎn)成本的60%-70%。紡織企業(yè)利潤空間小，成本轉(zhuǎn)嫁能力差，對原材料價格的變動較為敏感，棉花的價格趨勢對我國棉紡織行業(yè)發(fā)展尤其重要。

2014年，我國取消了連續(xù)實行3年的棉花臨時收儲政策，代之以目標(biāo)價格新政，目前只在新疆棉區(qū)棉花直補試點。棉價逐步回歸市場，棉花產(chǎn)業(yè)環(huán)境發(fā)生重大變化，進入到“后收儲時代”。內(nèi)地棉區(qū)由于收儲政策停止，目標(biāo)價格新政又未實行，面臨不小震蕩。近兩年國內(nèi)外皮棉價格均呈下跌趨勢，同時價差也在不斷縮小。截至2015年4月28日，國內(nèi)三級棉價格元/噸，

1 國內(nèi)外皮棉價差在1300元/噸左右，國內(nèi)外皮棉價差不斷縮小，而紡企在經(jīng)歷很長一段時間的弱勢打壓后，普遍轉(zhuǎn)型升級，加工棉紗競爭優(yōu)勢不斷轉(zhuǎn)強，加上近期皮棉價格走穩(wěn)，棉紗訂單情況良好，均為紡企經(jīng)營轉(zhuǎn)暖提供了必要條件。棉花新政的實施，價格更趨市場化，國內(nèi)棉花價差縮減，對于我國棉紡織業(yè)來說是個較好的消息。

2、棉紡企業(yè)國家政策調(diào)整影響

財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號），決定自今年7月1日起，在部分行業(yè)開展農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點，涉及以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油行業(yè)。值得關(guān)注的是，納稅人銷售的貨物適用17%稅率的，則扣除率為17%。使進項、銷項稅率一致，同征同扣，稅收改革將降低棉紡企業(yè)成本，提高紡織行業(yè)競爭能力。

同時 (發(fā)改價格〔2015〕748號)文關(guān)于降低燃煤發(fā)電上網(wǎng)電價和工商業(yè)用電價格的通知，電價調(diào)整自2015年4月20日起執(zhí)行，河南省工業(yè)用電標(biāo)準(zhǔn)下降元/度。電力成本的降低對棉紡行業(yè)來說也使其競爭力提升。

3、棉紡行業(yè)成本分析

目前東南亞產(chǎn)區(qū)紡織工人工資在700-1000元/月之間，并且目前歐洲、北美等地市場對東南亞部分國家勞動密集型產(chǎn)品如服裝鞋帽等實施零關(guān)稅政策，而對我國出口同類產(chǎn)品則保持10%以

2 上的進口稅，這就使得海外采購商更偏向于從東南亞產(chǎn)區(qū)進貨，從而大幅拉低自己的銷售成本。遠低于國內(nèi)水平，進口低支紗價格優(yōu)勢明顯，繼續(xù)沖擊國內(nèi)市場。

除去上述因素外，企業(yè)綜合成本上升壓力依然突出，用工成本連年上升無法逆轉(zhuǎn)，現(xiàn)在更重要的是融資、土地、渠道、環(huán)保投入等費用持續(xù)增長，企業(yè)綜合運行成本顯著提升。本縣小微企業(yè)多數(shù)缺少規(guī)模效益支撐，成本上升造成生存壓力更大。

4、企業(yè)擔(dān)保圈分析

互保聯(lián)保的推出是企業(yè)間以互?；蚵?lián)保模式獲取貸款，曾經(jīng)被當(dāng)作破解抵質(zhì)押保證資源不足的有效途徑。但互保、聯(lián)保擔(dān)保在整合信用資源、弱化銀企間信息不對稱風(fēng)險的同時，還有內(nèi)生誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險的缺陷。但隨著企業(yè)融資過程的發(fā)展，企業(yè)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)、互保聯(lián)保等形式發(fā)展成交叉性的擔(dān)保圈，擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系日益復(fù)雜化。此時，從微觀角度看，表面上銀行對每筆貸款的保證關(guān)系仍保持著適度控制，但實際上從擔(dān)保關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的整體可靠性角度看，無論是銀行還是企業(yè)，實際上均失去了對擔(dān)保的有效控制權(quán)，喪失了應(yīng)有的約束控制和保障效力。

在經(jīng)濟下行期，企業(yè)間的擔(dān)保關(guān)系因市場環(huán)境壓力和信貸收縮壓力而變得異常緊張，特別是區(qū)域內(nèi)同質(zhì)類企業(yè)，無論是融資渠道還是擔(dān)保關(guān)系通常都呈現(xiàn)多重性的復(fù)雜關(guān)系。在各種非確定因素影響下，信貸風(fēng)險隱現(xiàn)過程中，觸發(fā)銀行抽貸和企業(yè)資金鏈斷裂，導(dǎo)致?lián)Ｈ︼L(fēng)險凸顯，一旦風(fēng)險爆發(fā)且得不到解決，便引

3 發(fā)整個擔(dān)保資金鏈條的斷裂風(fēng)險并可能傳導(dǎo)至多個擔(dān)保圈，引發(fā)區(qū)域擔(dān)保系統(tǒng)的坍塌。（工行三家企業(yè)貸款違約，三家直接或間接涉及38家企業(yè)在多家銀行聯(lián)保、互?；驌?dān)保貸款）。

三、我縣棉紡企業(yè)生存狀況

棉紡織產(chǎn)業(yè)是

工業(yè)經(jīng)濟的優(yōu)勢主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，

98家規(guī)模以上棉紡織企業(yè)預(yù)計完成工業(yè)產(chǎn)值284億元，同比增加13%；工業(yè)增值68億元，同比增值%；占全縣規(guī)模以上工業(yè)的比重達80%以上。

本次涉及貸款縣域企業(yè)95家摸底調(diào)查，已停產(chǎn)企業(yè)有12家，棉紡類企業(yè)占9家。通過我部客戶經(jīng)理在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)，由于最近兩年來棉紡行業(yè)形勢萎靡不振，造成部分企業(yè)停產(chǎn)，在最近的貸后檢查中，統(tǒng)計涉及

出現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)有9家，棉紡類企業(yè)7家，占棉紡類貸款企業(yè)10%。其中：

形勢不容樂觀，主要以下幾種風(fēng)險：

（1）行業(yè)風(fēng)險：棉化纖紡織行業(yè)未來處于恢復(fù)性增長階段，2015年較去年有所好轉(zhuǎn)。但是我們也應(yīng)該注意到，棉價的降低、需求的緩慢增長對于棉紡企業(yè)相對利好，市場競爭仍較為激烈，對于一些規(guī)模較小，產(chǎn)品低端，質(zhì)量無保證、生產(chǎn)成本高的企業(yè)來說，風(fēng)險依然較大。另外，棉花價格的不利變動對于庫存量較多的棉花加工企業(yè)（棉花儲備企業(yè)），存貨面臨著較大的跌價風(fēng)險。

（2）行業(yè)集中度風(fēng)險：公司部貸款客戶多數(shù)集中在棉紡行

4 業(yè)，尤其是近年棉紡行業(yè)景氣度較低，部分小企業(yè)經(jīng)營困難，償債能力下降。我部短期內(nèi)應(yīng)該重點關(guān)注該行業(yè)的發(fā)展情況，尤其對企業(yè)規(guī)模偏小，抗風(fēng)險能力較小的企業(yè)重點關(guān)注，對已經(jīng)停產(chǎn)或者欠息、逾期的企業(yè)及時回收貸款（截至目前，通過金財公司已代償6筆金額517萬元）。長期來看，發(fā)展新的行業(yè)客戶，降低貸款行業(yè)集中度，分散風(fēng)險。

（3）償債能力下降風(fēng)險：根據(jù)大華國信2013年對新野企業(yè)的了解，與本次調(diào)查對比，新野企業(yè)貸款規(guī)模，尤其是他行貸款規(guī)模增幅較大，貸款企業(yè)的資產(chǎn)負債率較大，存在償債能力下降的風(fēng)險。

（4）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)風(fēng)險：棉紡行業(yè)中規(guī)模相對較大的企業(yè)一般都在新疆設(shè)立棉花加工廠，一方面便于采購棉花，并享受當(dāng)?shù)氐膬?yōu)惠政策，降低企業(yè)生產(chǎn)成本的積極效果，同時，經(jīng)營場所在外地，且資金來往頻繁，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度大，該部分關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險聯(lián)社人員無法監(jiān)管。另外，企業(yè)股東涉及多種經(jīng)營，尤其涉及到房地產(chǎn)開發(fā)及其他高風(fēng)險投資，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，將導(dǎo)致本企業(yè)償還貸款困難。

（5）代償風(fēng)險：授信企業(yè)多數(shù)存在對外擔(dān)保額度較大，且擔(dān)保企業(yè)之間形成相互聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣的擔(dān)保圈，一旦其中某個企業(yè)發(fā)生風(fēng)險，其他企業(yè)必須承擔(dān)代償責(zé)任，甚至受到起訴，造成整個擔(dān)保鏈條企業(yè)償還銀行貸款的意愿降低。該風(fēng)險已經(jīng)顯現(xiàn)，應(yīng)特別注意，及時采取措施。

5 （6）新建項目風(fēng)險：授信樣本企業(yè)中部分企業(yè)，投資新項目，尤其是棉紡行業(yè)低迷的情形下，改變原有經(jīng)營項目，投資新項目，未來項目經(jīng)營的不確定性較大，需要充分考察項目的可行性，資金來源的可靠性，業(yè)務(wù)目前的開展成熟度，及管理人員的管理能力等。

（7）突發(fā)事件風(fēng)險：在樣本授信企業(yè)中，我部發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在公司業(yè)務(wù)及實際控制人個人家庭發(fā)生突發(fā)事件，造成企業(yè)經(jīng)營困難，償債能力下降。

綜上所述，經(jīng)過對企業(yè)實地調(diào)研，每噸棉紗凈利潤能夠保持在1500—2000元，但是銷售遲緩，成品庫存壓力大，應(yīng)收賬款居高不下，應(yīng)收款回款周期長，資金流壓力仍然存在。

四、我部采取針對措施

新常態(tài)下必須有新信貸管理方法，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)下，我部徹底貫徹風(fēng)險可控原則，對信貸資金安全性、流動性、盈利性進行操作，聯(lián)社公司部對準(zhǔn)這棉紡行業(yè)企業(yè)風(fēng)險特點和狀況，尤其是停產(chǎn)已出現(xiàn)風(fēng)險企業(yè)，出具企業(yè)風(fēng)險報告，并向聯(lián)社建議按照“一企一策、一筆一策、分類處置、風(fēng)險可控”的化解原則，摸清楚這幾家企業(yè)全部貸款底細、擔(dān)保圈范圍、實際經(jīng)營狀況和資金風(fēng)險。

1、改進現(xiàn)有企業(yè)擔(dān)保模式

一個企業(yè)在出現(xiàn)風(fēng)險后，無論采取什么樣的辦法，都屬于火 場救急或亡羊補牢，也是無奈之舉和權(quán)宜之計，并且實施效果尚

6 待時間檢驗。所以從根源解決企業(yè)風(fēng)險控制問題，是重中之重，改進現(xiàn)有相對滯后的捆綁式擔(dān)保模式，發(fā)展多樣化的新型擔(dān)保產(chǎn)品，可采取一些成熟商業(yè)化擔(dān)保、政府擔(dān)保、企業(yè)封閉擔(dān)保、房產(chǎn)抵押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、土地流轉(zhuǎn)抵押等，規(guī)避企業(yè)擔(dān)保圈帶來的危險。

2、建立企業(yè)退出機制

雖說沒有倒閉行業(yè)，只有倒閉的企業(yè)。但是棉紡行業(yè)連續(xù)三 年帶來的風(fēng)險不容小覷，一些小企業(yè)規(guī)模小、成本高、利潤少，經(jīng)不起風(fēng)吹浪打，這些企業(yè)需要逐步建立退出機制，進一步減少我部信貸資金風(fēng)險。

3、設(shè)立企業(yè)貸款應(yīng)急資金池

該企業(yè)轉(zhuǎn)貸應(yīng)急基金的使用堅持應(yīng)急、有償、短期、安全的原則，確保基金的規(guī)范和高效使用。企業(yè)應(yīng)急互助基金使用堅持「救急不救窮」原則，兼顧申請企業(yè)的實際資金需要、資金投放能力和規(guī)避風(fēng)險情況。提高銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，規(guī)避信貸風(fēng)險，幫助企業(yè)防范和化解因資金周轉(zhuǎn)臨時出現(xiàn)困難而有可能發(fā)生資金鏈斷裂的風(fēng)險。

4、建立新型還貸機制“分還續(xù)貸”

對部分符合條件的優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)加工型中小微企業(yè)，根據(jù)實際經(jīng) 營周期和現(xiàn)金流規(guī)律設(shè)置貸款期限，實施分期還款，結(jié)合實際資金需求適時補充貸款，形成企業(yè)多筆貸款遞延循環(huán)的貸款格局。“分還續(xù)貸”業(yè)務(wù)根據(jù)小微企業(yè)生產(chǎn)周期和現(xiàn)金流情況，變按期

7 付息、到期還本為分期還本付息、循環(huán)放貸，緩解小微企業(yè)貸款到期一次性償付的資金壓力，在很大程度上避免了企業(yè)通過民間借貸等高成本融資搭橋貸款。該項業(yè)務(wù)既盡量遵循企業(yè)流動資金需求的持續(xù)性規(guī)律，又分散和減輕企業(yè)貸款到期集中還款壓力，同時能夠有效防范企業(yè)因期限不匹配誘發(fā)的貸款風(fēng)險。

5、建立協(xié)調(diào)機制，加大失信企業(yè)懲治力度

在實際工作中，我部出現(xiàn)了新野縣金利泰棉織有限公司、新 野縣錦源棉織有限公司等老板失聯(lián)現(xiàn)象，存在惡意逃債，甚至“跑路”個案，建議聯(lián)社與縣政府相互協(xié)助，一旦出現(xiàn)此類案件，高效協(xié)調(diào)，化解追債難題，提交法院起訴，盡力減少代償損失。

綜上所述，我部棉紡企業(yè)貸款目前面臨著行業(yè)調(diào)整風(fēng)險、行業(yè)集中度風(fēng)險、償債能力下降、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，代償風(fēng)險、新建項目風(fēng)險和突發(fā)事件風(fēng)險等，優(yōu)選客戶，對出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警客戶采取防范措施，有效處置規(guī)避風(fēng)險，同時加強貸后管理，及時發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險，及時處置降低風(fēng)險，保障本息安全。

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企業(yè)風(fēng)險報告 篇9

企業(yè)年度風(fēng)險評估報告為進一步加強企業(yè)風(fēng)險管理，

增加公司的風(fēng)險控制水平，

保護廣大投資者的合法權(quán)益，

根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》有效控制。一、企業(yè)基本情況1、公司名稱：XXXX有限公司 2、公司地址：XXXXX 3、企業(yè)經(jīng)營范圍：權(quán)架構(gòu)：5、風(fēng)險管理組織架構(gòu)：2012年度，公司由各部門負責(zé)人共同組建了解風(fēng)險管理小組，由董事會辦公室與審計部共同負責(zé)日常工作，組長管理組織架構(gòu)如下圖：

XXX經(jīng)理，副組長

XXX經(jīng)理，在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下展開工作，具

不斷推動公司風(fēng)險管理水平。

風(fēng)險體負責(zé)集團公司內(nèi)外部風(fēng)險識別、

分析并制訂應(yīng)對措施，

XXXXX。 4、公司股

要求，董事會辦公室與審計部共同組建企業(yè)風(fēng)險評估小組，對2012年度企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行評估，并制定相應(yīng)風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的二、企業(yè)風(fēng)險評估情況1、組織架構(gòu)公司建立了公司治理架構(gòu)與組織架構(gòu)，構(gòu)設(shè)置，人力資源部對各機構(gòu)人員編制、求通過業(yè)務(wù)流程與規(guī)章制度進行了規(guī)范。公司決策流程運行良好，

組織架構(gòu)職能分工明確。

重大事項、重大決策、重要人事任免通過股東大會與經(jīng)理辦公會集體決策，

特別是對子公司的發(fā)展規(guī)劃與人事任免全部通過經(jīng)理辦公

明確了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機職責(zé)權(quán)限進行了明確規(guī)定，

并對工作程序和相關(guān)要會進行討論決定，組織架構(gòu)不存在重大風(fēng)險。2、發(fā)展戰(zhàn)略公司通過第3屆董事會第21次會議決議，通過表決成立了戰(zhàn)略委員會，并審議通過了戰(zhàn)備委員會工作細則，主要負責(zé)對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究。3、人力資源公司制訂了詳細的人力資源管理流程與內(nèi)控制度，要崗位離職人員簽訂了商業(yè)保密協(xié)議。隨著國內(nèi)人力資源市場的變化，

從人才招進、員工培訓(xùn)、員工離職、薪酬與考核、勞動保險等各方面，建立了詳細的內(nèi)部控制流程與制度，

受外部環(huán)境因素影響，

及時與關(guān)鍵崗位人員、重

公

企業(yè)也存在人力資源不足的風(fēng)險，

不斷擴大人力資源引司通過校園招聘、人才市場、內(nèi)部職工推介及校企業(yè)聯(lián)合等各種方式，進策略，及時保障了公司人力資源需求。4、社會責(zé)任公司通過質(zhì)量、環(huán)境與安全管理體系，到企業(yè)管理理念。

不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量、

安全生產(chǎn)與環(huán)境保護方面的管理

把環(huán)境保護與節(jié)能降耗深入水平，在制訂詳細的質(zhì)量管理制度與安全生產(chǎn)管理制度的同時，公司定期組織職工代表大會，建立了職工困難互助金管理制度，保障職工勞動權(quán)益的同時，使全體員工更能感受到企業(yè)大家庭的溫暖。企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)方面的風(fēng)險是不可避免的，但企業(yè)業(yè)質(zhì)量管理方面沒有發(fā)生重大客戶質(zhì)量索賠，染事故，有效降低了質(zhì)量、環(huán)境與安全生產(chǎn)風(fēng)險。第 3 頁共 7 頁5、企業(yè)文化公司這些年來一直重視企業(yè)文化建設(shè)，聚眾德，創(chuàng)眾業(yè)”企業(yè)宗旨。成績與不足進行評價，規(guī)避了企業(yè)文化風(fēng)險。6、資金活動公司通過行之有效的財務(wù)管理制度，

對資金管理嚴(yán)格控制，

在規(guī)范審批流程與付款控制的同時，加大稽查力度，保證了資金安全，提高了資金效益。公司制訂了規(guī)范的融資、投資方面的決策制度，對子公司資金活動進行統(tǒng)一控制。公司對籌資途徑與方式進行了嚴(yán)格控制，公司通過集體決策，科學(xué)確定投資項目，況，定期對投資進行了評估。公司定期制訂資金運營計劃，運營資金安全與資金效益。通過檢查評估，企業(yè)在資金活動方面未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險，及流程管理辦法》等制度規(guī)范了公司采購與付款的管理，價格審批流程、采購結(jié)算審批流程與付款審批流程，8、資產(chǎn)管理在資產(chǎn)管理方面，公司通過《存貨管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《物品放行管理制度》等各項管理制度，不斷加強資產(chǎn)管理水平，有效地控制了各類資產(chǎn)管理風(fēng)險。存貨管理方面，公司充分利用

ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)，規(guī)范了出入庫手續(xù)及存貨檢驗流程控制，由理財部定期對集團公司存貨進行檢查盤點，每年年終都

7、采購業(yè)務(wù)

通過物資采購計劃審批流程、

采購規(guī)公司通過《物資采購管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《招標(biāo)管理制度》、《付款方式

對采購業(yè)務(wù)進行了行之有效的控制，

規(guī)范資金收支管理，嚴(yán)格控制運營資金支付權(quán)限審批，

確保了

按照籌資額度進行逐級決策制度，建立健全投資管理臺賬，

嚴(yán)格了經(jīng)理辦公會、董事會與股東大會的決策權(quán)限，規(guī)范了借款、還本付息等資金收付流程。

時刻關(guān)注被投資方經(jīng)營情

擁有獨具特色的企業(yè)文化，

樹立了“鼓群志、集群智，

有效地

2012年度編訂了企業(yè)文化評估辦法，在企業(yè)文化建設(shè)方面的

2012年度順利通過船級社產(chǎn)

2012年度企品質(zhì)量、職工健康安全、環(huán)境管理三體系質(zhì)量認證，并進一步規(guī)范管理制度，

生產(chǎn)環(huán)境沒有發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故與環(huán)境污

加快企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，避了采購計劃、供應(yīng)商選擇、采購驗收等環(huán)節(jié)風(fēng)險，未發(fā)現(xiàn)重大采購業(yè)務(wù)風(fēng)險。進行全面的清查盤點工作，未發(fā)現(xiàn)存貨方面存在較大的流失、盤虧與毀損的風(fēng)險。固定資產(chǎn)管理方面，通過制度規(guī)范了申購、采購、驗收、調(diào)撥、修理、報廢等業(yè)務(wù)流程，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，有效地避免了固定資產(chǎn)管理風(fēng)險，增值的管理目標(biāo)。公司將價值單位價格在

2000元以下30元以上，并且不屬于主要生產(chǎn)設(shè)備能在較長時間內(nèi)保

有效提高了資產(chǎn)利用率。

并通過加強物

提持原有實物形態(tài)的物品介定為低值易耗品進行管理，公司及時對科技成果申請了專利，高了企業(yè)無形資產(chǎn)的有效利用。9、銷售業(yè)務(wù)集團公司通過《銷售合同生產(chǎn)組織管理辦法》與《客戶授信管理制度》，加強對銷售訂單生產(chǎn)流程的管理，確保銷售合同按期交貨，強對發(fā)出商品與應(yīng)收賬款的管理，收款提醒，避免呆壞賬的發(fā)生。通過銷售價格集體審核的方式，壓的風(fēng)險。10、研究與開發(fā)集團公司對科研項目通過立項審批進行控制，費按照審批進行嚴(yán)格控制，效益性，維護了企業(yè)利益。11、工程項目公司制訂了《工程項目管理規(guī)定》施工與驗收各環(huán)節(jié)都進行了規(guī)范，

，對集團公司范圍內(nèi)所有的工程項目的預(yù)算、公司重大工程項目都有會議評議通過的立項報告、

立項、招標(biāo)、

基建工

納入技術(shù)中心工作計劃與考核體系，

對研發(fā)經(jīng)

科研成果及時進行了評價并申請了專利，

保證了企業(yè)科技成果的

確保銷售價格的合理性，規(guī)避了銷售與收款環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險，

通過按單生產(chǎn)的方式，

有效降低了企業(yè)商品積確保了公司國內(nèi)外銷售業(yè)務(wù)的順利有效實施。

提高生產(chǎn)管理水平的同時，

對各個客戶進行信用評

理財部通過加

及時發(fā)出督促結(jié)算或價，針對評價結(jié)果進一步采取不同的銷售策略，

確保企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率。戶的認可，取得了良好的社會效益。

實現(xiàn)了集團公司固定資產(chǎn)的保值、品放行的管理控制，確保了公司財產(chǎn)安全，有效避免了資產(chǎn)流失風(fēng)險。

并定期對商標(biāo)、品牌通過注冊及延長使用期限等方式，企業(yè)重視和加強品牌建設(shè)，

企業(yè)品牌不斷獲得國內(nèi)和國外客

對達到預(yù)警期限的商品或應(yīng)收賬款，程與設(shè)備的招標(biāo)記錄、施工記錄與驗收報告。通過內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)，在制度執(zhí)行上由于缺少專業(yè)預(yù)算員，集團公司重大基第建項目只有粗略的預(yù)算報告，及時采取了控制措施，

缺少詳細的預(yù)算及審核記錄，

在參考各承包商提交的預(yù)算報告的同時，

5 頁共 7 頁

采取行及時

公司在工程項目招標(biāo)定價過程中

通過多方對比分析，之有效的招標(biāo)議標(biāo)策略，合理防范了工程項目預(yù)算不詳細的風(fēng)險。隨著公司發(fā)展，公司將及時配備專業(yè)預(yù)算員，規(guī)避工程項目風(fēng)險。12、擔(dān)保業(yè)務(wù)通過股東大會決議，公司除對控股子公司壽光寶隆石油器材有限公司與威海市寶隆石油專材有限公司承擔(dān)一定限額的資金擔(dān)保外，13、業(yè)務(wù)外包公司由物流中心設(shè)立外協(xié)科，

負責(zé)業(yè)務(wù)外包的管理工作，

對較大的業(yè)務(wù)外包都通過了招投標(biāo)方式選擇承包單位，通過《外購、外協(xié)產(chǎn)品質(zhì)量控制規(guī)定》與《公司產(chǎn)品過程檢驗、監(jiān)督管理制度》對業(yè)務(wù)外包質(zhì)量進行嚴(yán)格控制，理，并對出現(xiàn)的產(chǎn)品質(zhì)量、業(yè)務(wù)風(fēng)險。14、財務(wù)報告企業(yè)在財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》

及《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》

的要求范圍內(nèi)制訂了集團公司

委外加工產(chǎn)品單獨設(shè)立材料與產(chǎn)品臺賬進行專門管

未發(fā)現(xiàn)存在

物料發(fā)放與回收不規(guī)范的現(xiàn)象及時進行了追索賠償，

對外無任何擔(dān)保業(yè)務(wù)，

不存在擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險。

按照制度要求及時執(zhí)行預(yù)算及審核流程，統(tǒng)一的會計制度，嚴(yán)格會計報表編制與審核流程，董事會及經(jīng)理層，為后期經(jīng)營決策提供參考。投資者報供。

定期出具會計報表與財務(wù)分析報告，提交向

各季度財務(wù)報告經(jīng)公司審計部審計后提交董事會。年度財務(wù)報告及外聘會計師事務(wù)所注冊會計師審計出具的審計報告一同提交董事會，經(jīng)檢查不存在違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度現(xiàn)象，與審計嚴(yán)謹(jǐn)，不存在報告虛假與重大遺漏風(fēng)險。15、全面預(yù)算理財部對集團公司全面預(yù)算的編制與分析全面負責(zé)，算執(zhí)行情況進行全面分析，

根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營

人力資源部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情計劃，通過《全面預(yù)算管理制度》的規(guī)范要求，定期編制年度全面預(yù)算，年度終了對年度預(yù)

按時提交董事會及管理層進行評議。況及時對各部門經(jīng)理進行考核，充分貫徹預(yù)算的考核工作。企業(yè)年度預(yù)算分析報告存在不按時提交的現(xiàn)象，的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強預(yù)算管理的執(zhí)行與考核工作，充分發(fā)揮全面預(yù)算的管理作用。16、合同管理集團公司通過制訂《合同管理制度》，借助企業(yè)內(nèi)部輔助管理系統(tǒng)，對合同的訂立與履行，合同的變更與糾紛等流程進行了規(guī)范，況。審計部定期對集團公司合同履行情況進行了評估，17、內(nèi)部信息傳遞公司制訂了《收發(fā)文管理制度》、依據(jù)信息的保密程度，業(yè)信息保密工作。18、信息系統(tǒng)集團公司根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，

制訂開發(fā)企業(yè)信息系統(tǒng)計劃，《重大信息內(nèi)部報告制度》、

《內(nèi)幕信息知情人登記與報備制度》以及《備忘錄管理制度》，借助公司內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，

按層級進行了良好的信息傳遞，

對審計發(fā)現(xiàn)不按時簽訂合同及合同履行中的問題及時進行了責(zé)任追究，切實規(guī)避了合同的管理風(fēng)險。

由法律事務(wù)部負責(zé)合同的管理工作，

建議總經(jīng)理辦公會應(yīng)不斷加強全面預(yù)算工作促使企業(yè)年度全面預(yù)算管理工作進一步規(guī)范，

對外提供的財務(wù)報告審核

制訂了主要類別的合同模板，對不能使用公司合同模板簽訂的合同進行了詳細審核，詳細登記合同的履行情

對內(nèi)部信息按照制度要求，

確保了內(nèi)部信息傳遞的通暢及時與商

通過《計算機管理規(guī)定》、

未發(fā)現(xiàn)《機房管理制度》與《網(wǎng)絡(luò)管理制度》，不斷加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，通過用戶申請與權(quán)限審批控制，定期進行信息備份與權(quán)限檢查，集團公司信息系統(tǒng)存在內(nèi)部管理控制風(fēng)險。19、內(nèi)部監(jiān)督在集團公司審核委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》，根據(jù)審計工作計劃，審計部在定期完成內(nèi)部控制審計的同時，

按時完成管理層離任審計。

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及漏洞，及時提出整改意見并監(jiān)督整改，對審計發(fā)現(xiàn)的重大責(zé)任問題，及時進行責(zé)任追究。反舞弊機制方面，公司制訂《反舞弊管理規(guī)定》，號召員工參與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時進行專項審計的同時，審計部按時參加集團公司項目的招標(biāo)工作，監(jiān)督招標(biāo)流程，責(zé)令供應(yīng)商簽訂《不行賄承諾書》，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險。三、風(fēng)險評估意見企業(yè)建立了科學(xué)完整的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，認為企業(yè)不存在重大經(jīng)營風(fēng)險與管理風(fēng)險。因企業(yè)風(fēng)險評估的局限性，

無法將國家政策變化，

國際國內(nèi)市場變動、

自然災(zāi)害等不確定因素導(dǎo)致的風(fēng)險全部進行識別與分析。本評價意見僅限于

2012年度集團公司企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)

雖然企業(yè)在工程項目的預(yù)算方面存在一定

較好地控制了管理風(fēng)險。

評估的管理風(fēng)險，但公司及時針對風(fēng)險采取了行之有效防范措施，

定期進行軟件更新與病毒防范，險管理的評估。風(fēng)險管理小組 2013年2月26日